Налоговый вычет при строительстве собственного жилого дома – это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с покупкой земельного участка, строительством, а также процентами по кредиту, полученному под строительство. Вычет предоставляется один раз в жизни и ограничен суммой расходов, которые могут быть учтены.

Правовая база

Основные положения регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ (имущeственные налоговые вычеты). В частности:

• Подпункт 3 п. 3 ст. 220 НК РФ – вычет за расходы на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
• Подпункт 4 п. 3 ст. 220 НК РФ – вычет за уплаченные проценты по целевому займу (кредиту) под строительство.

С 2026 года лимиты и порядок подачи документов были уточнены: теперь максимальная сумма расходов составляет 2 000 000 ₽, а электронная подача через портал Госуслуг обязательна.

Кто имеет право на вычет?

1. Граждане РФ, являющиеся налоговыми резидентами (проживают в России более 183 дней в году).
2. Лица, которые покупают земельный участок под индивидуальное жилищное строительство и/или строят собственный жилой дом (коттедж, таунхаус, дачу, если она предназначена для постоянного проживания).
3. Наличие официального документа, подтверждающего право собственности на землю и/или готовый к эксплуатации дом (выписка из ЕГРН, акт ввода в эксплуатацию).
4. Финансирование строительства должно происходить из собственных средств либо из кредита, оформленного в банке (в этом случае также можно получить вычет по процентам).

Какие расходы учитываются?

Расходы, подлежащие возмещению (вычет 13 % от суммы)

• Стоимость земельного участка, предназначенного для строительства жилого дома (документ – договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН).
• Расходы на строительство (основные работы): фундамент, стены, крыша, окна, двери, коммуникации (водопровод, канализация, электроснабжение, газификация).
• Стоимость материалов (бетон, кирпич, арматура, отделочные материалы), если они оплачены напрямую застройщику/поставщику.
• Оплата услуг строительных организаций (контракт, акты выполненных работ).
• Проценты по целевому ипотечному кредиту (под строительство) – отдельный вычет, но в рамках того же лимита 2 млн ₽.

Что НЕ учитывается в вычете

• Аренда строительной техники.
• Покупка инструмента, бытовой техники, мебели.
• Благоустройство территории (сад, огород, бассейн, беседка).
• Услуги риелторов, нотариусов (если они не относятся к оформлению сделки по покупке земли).
• Строительство вспомогательных построек (баня, сарай, гараж), если они не являются частью жилого дома.

Лимиты и размер вычета

Если общая сумма расходов превышает лимит, вычет рассчитывается только с первой части расходов до 2 млн ₽. Оставшиеся траты не возмещаются.

Пошаговая процедура получения вычета

1. Соберите пакет документов. Список ниже – обязательный минимум:
• Заявление по форме № 2‑ПД-6/2006 (можно заполнить онлайн на портале Госуслуг).
• Копия паспорта (страница с данными + страница с регистрацией).
• Справка 2‑НДФЛ за год, в котором были произведены расходы.
• Документы, подтверждающие право собственности на землю (договор купли‑продажи, выписка из ЕГРН).
• Документы, подтверждающие завершённость строительства и ввод в эксплуатацию (акт ввода в эксплуатацию, технический паспорт, выписка из ЕГРН о праве собственности на дом).
• Счета‑фактуры, договоры, акты выполненных работ, платежные поручения за все расходы, включённые в вычет.
• Если использовался кредит – выписка из банка о сумме уплаченных процентов за год.
2. Подготовьте электронные копии. Все документы сканируются в формате PDF (разрешение не менее 300 dpi) и загружаются в личный кабинет на Госуслуги.
3. Отправьте заявление онлайн. После загрузки всех файлов система автоматически проверит наличие необходимых полей и сформирует электронную подпись.
4. Ожидайте решения налоговой. По закону налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней. При необходимости могут запросить дополнительные документы.
5. Получите возврат. Возврат НДФЛ осуществляется на банковскую карту, указанные в заявлении, либо переводом на расчётный счёт.

Если вы подаёте заявление в бумажном виде (по почте или в налоговую инспекцию), срок рассмотрения может увеличиться до 60 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если дом ещё не введён в эксплуатацию?

Нет. Вычет предоставляется только после официального ввода дома в эксплуатацию и регистрации права собственности в ЕГРН;

Можно ли одновременно оформить вычет за покупку земли и за строительство?

Да, но общая сумма расходов, подлежащих вычету, не должна превышать 2 млн ₽. Расходы складываются в один общий лимит.

Какой срок подачи заявления?

Заявление можно подать в любой момент после завершения строительства, но не позже 3 лет с момента уплаты налога (т.е. с 2026 по 2029 год для расходов 2026 года).

Можно ли получить вычет, если часть расходов была оплачена наличными?

Да, но необходимо иметь подтверждающие документы (кассовые чеки, акты выполненных работ, договоры). Наличные выплаты без подтверждающих бумаг не учитываются.

А если я использовал несколько банковских кредитов?

По каждому кредиту можно оформить отдельный вычет по процентам, однако суммарный размер расходов (строительство + проценты) всё равно ограничен 2 млн ₽.

Пример расчёта вычета

Допустим, в 2025 году вы потратили:

• Земля – 800 000 ₽;
• Строительные работы и материалы – 1 200 000 ₽;
• Проценты по ипотеке – 150 000 ₽.

Общая сумма расходов = 2 150 000 ₽, но лимит – 2 000 000 ₽. Вычет рассчитывается от 2 000 000 ₽:

1. 13 % от 2 000 000 ₽ = 260 000 ₽ (это максимум, который можно вернуть).
2. Если вы хотите учесть проценты отдельно, можно распределить: 1 800 000 ₽ (строительство) → 13 % = 234 000 ₽, 150 000 ₽ (проценты) → 13 % = 19 500 ₽. Но сумма 234 000 ₽ + 19 500 ₽ = 253 500 ₽, что ниже лимита, поэтому такой вариант тоже допустим; однако в реальном расчёте налоговая проверит, чтобы суммарный расход не превышал 2 млн ₽.

Что изменилось в 2026 году?

• Установлен обязательный электронный порядок подачи заявлений через портал Госуслуг – бумажные варианты принимаются только при наличии уважительных причин.
• Сокращён срок подачи документов: теперь декларацию можно подать уже через 6 месяцев после ввода дома в эксплуатацию (ранее – через год).
• Уточнён перечень недопустимых расходов (благоустройство, аренда техники, покупка мебели и т.п.) – теперь они явно исключаются из списка вычета.
• Введена автоматическая проверка документов с помощью систем искусственного интеллекта ФНС, что ускоряет рассмотрение заявлений.

Полезные ссылки

• Портал Госуслуг – подача заявления онлайн
• Федеральная налоговая служба – справочная информация по вычетам
• КонсультантПлюс – полные тексты статей 220 НК РФ
• Журнал «ДомКлик» – практические рекомендации по вычетам

Возмещение расходов на строительство дома – реальная финансовая возможность сократить затраты на собственное жильё. Главное – правильно оформить документы, соблюдать лимиты и подать заявление в установленный срок. При соблюдении всех требований налоговый вычет может вернуть до 260 000 ₽ (13 % от расходов до 2 млн ₽), а также часть уплаченных по кредиту процентов.

Если у вас возникли вопросы или нужны консультации по подготовке пакета документов, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или воспользоваться бесплатными сервисами на портале Госуслуг.