В 2022 году правила получения имущественного налогового вычета при покупке жилья оставались прежними, однако уже в 2026–2027 годах нас ждут кардинальные перемены. Госдума внесла законопроект, который в четыре раза увеличивает максимальную сумму возврата НДФЛ. Ниже ‒ подробная инструкция, как вернуть налог за 2022 год, и обзор грядущих нововведений.
Что такое имущественный вычет в 2022 году
Имущественный налоговый вычет ‒ это право вернуть 13 % от расходов на:
- покупку квартиры, комнаты, дома или доли в них;
- покупку земельного участка под ИЖС;
- строительство и отделку (при наличии чеков и актов);
- проценты по ипотечному кредиту.
В 2022 году действовали следующие лимиты:
| Тип расходов | Максимальная база вычета | Максимальный возврат НДФЛ |
|---|---|---|
| Покупка жилья | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Кто имел право на вычет в 2022 году
- Налоговые резиденты РФ (>183 дней в году);
- Официально работающие лица с «белой» зарплатой, из которой удерживался НДФЛ;
- Собственники (или их супруги) квартиры, оформленной после (для старого жилья ‒ правило «единовременного» вычета сохранялось).
Пошаговая инструкция: как вернуть налог за 2022 год
Шаг 1. Подготовьте пакет документов:
- Договор купли-продажи (ДДУ при долевом участии).
- Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН) или акт приёма-передачи.
- Платёжные документы: чеки, квитанции, выписка банка, ипотечный договор.
- Справка 2-НДФЛ за 2022 год от работодателя.
- Декларация 3-НДФЛ (подать можно онлайн через ЛК ФНС).
Шаг 2. Выберите способ получения:
- Через ФНС: подаётся 3-НДФЛ, возврат поступает на карту за 3–4 месяца.
- Через работодателя: после получения уведомления от ИФНС 13 % НДФЛ не удерживается до исчерпания лимита.
Шаг 3. Учтите нюансы 2022 года
Если квартира куплена в ипотеку, проценты можно декларировать отдельно от «тела» кредита. Общий возврат по процентам ограничен 390 000 ₽, но его можно получать до тех пор, пока не исчерпаете лимит.
Какие изменения ждут нас с 2027 года
5 февраля 2026 года в Госдуму внесён законопроект № 1141140-8. Он вступит в силу с 1 января 2027 года и изменит лимиты следующим образом:
| Тип расходов | Новая база вычета | Новый максимальный возврат | Рост в разы |
|---|---|---|---|
| Покупка жилья | 8 000 000 ₽ | 1 040 000 ₽ | ×4 |
| Ипотечные проценты | 6 000 000 ₽ | 780 000 ₽ | ×2 |
Авторы законопроекта мотивируют это тем, что средняя цена «однушки» на первичном рынке в 2025 году составила около 9 млн ₽, а средняя ипотека ‒ 4,62 млн ₽. Старые лимиты покрывают лишь 20–25 % затрат, что не стимулирует покупку жилья.
Кому применят новые лимиты?
- Только тем, кто приобретёт жилье с ;
- Для сделок 2022–2026 годов остаются старые лимиты 2 млн ₽ / 3 млн ₽.
Примеры расчётов
Пример 1: Квартира стоимостью 5 млн ₽ в 2022 году
База вычета = 2 млн ₽ (лимит 2022).
Возврат = 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽.
Пример 2: Та же квартира, но покупка в 2027 году
База вычета = 5 млн ₽ (в пределах 8 млн ₽).
Возврат = 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽.
Частые вопросы
Можно ли «досдать» недобранный вычет если покупал в 2022?
Да. Вычет переносится на последующие налоговые периоды, пока не получите положенные 260 000 ₽.
Нужно ли подавать новую декларацию при переходе на новые лимиты?
Нет. Для покупок до 2027 г. действует старый порядок. Новые лимиты применяются только к новым правоотношениям.
- Покупка квартиры в 2022 году даёт право вернуть максимум 260 000 ₽ НДФЛ (плюс 390 000 ₽ по ипотеке).
- Пакет документов и порядок подачи заявления не изменились с 2021 года.
- С 2027 г. лимит вырастет в 4 раза ‒ до 1,04 млн ₽, что сделает покупку жилья более выгодной.
- Не пропустите срок: декларацию за 2022 можно подавать до 2026 года включительно.
🔗 Полезные ссылки:
- ГАРАНТ.РУ – новость о законопроекте
- СПРОСИ.ДОМ.РФ – пошаговая инструкция
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС