Что такое имущественный вычет и кому он положен
Имущественный налоговый вычет — это возврат 13 % от расходов на покупку или строительство жилого дома и земельного участка под ним. Возвращаются деньги, которые вы ранее уплатили в виде подоходного налога (НДФЛ).
Кто имеет право:
- налоговые резиденты РФ (находились в стране ≥ 183 дней в году);
- имеют официальный доход, с которого удерживали НДФЛ по ставке 13–22 %;
- объект уже зарегистрирован в ЕГРН как жилой дом.
На какие расходы распространяется вычет
Можно включить в вычет:
- Цена дома и участка по договору купли-продажи.
- Расходы на строительство и достройку:
- строительные и отделочные материалы;
- работа бригад и подрядчиков;
- проектно-сметная документация;
- подключение к инженерным сетям (вода, газ, электричество).
- Ипотечные проценты, фактически уплаченные банку.
Что нельзя: мебель, бытовая техника, забор, гараж, услуги дизайнера.
Размеры лимитов в 2026 году
| Тип расходов | Максимальная сумма | Максимум к возврату (13 %) |
|---|---|---|
| Дом + земля | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Два способа получения вычета
4.1 Через ФНС (классический)
- Дождитесь конца календарного года, в котором появилось право собственности.
- Соберите документы (список ниже).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС.
- Пройдите камеральную проверку (до 3 месяцев).
- Деньги поступят на ваш расчётный счёт.
4.2 Через работодателя (без ожидания конца года)
- Сразу после регистрации дома соберите документы и получите в ИФНС уведомление о праве на вычет.
- Передайте уведомление бухгалтеру.
- Работодатель перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания лимита.
Необходимые документы
- 3-НДФЛ (если оформляете через ИФНС).
- Справка 2-НДФЛ от работодателя.
- Договор купли-продажи или ДДУ + акт приёма-передачи.
- Свидетельство о регистрации права / выписка из ЕГРН.
- Платёжные документы: чеки, квитанции, выписки, договоры подряда.
- Если вычет по ипотеке — кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах.
Особые ситуации
6.1 Дом куплен в «сыром» виде
Если в договоре указано, что дом незавершённое строительство, вычет можно получить только после ввода объекта в эксплуатацию и регистрации его как жилого дома.
6.2 Покупка в браке
Супруги могут распределить вычет по договорённости: на одного или поровну. Главное — общая сумма не превысит 2 млн ₽ на семью (если жильё куплено после ).
6.3 Использование материнского капитала
На сумму материнского капитала вычет не предоставляется. Но если в сделке были личные средства, именно с них вы получите 13 %.
6.4 Покупка давно (например, 2010 год)
Срока давления нет! Подать декларацию можно в любой год, но вернуться смогут только налоги за последние 3 года (т.е. за 2023, 2024 и 2025 годы при подаче в 2026).
Пошаговый пример расчёта
Иванов купил дом с участком за 3 200 000 ₽ и ипотечные проценты составили 750 000 ₽.
- Вычет по цене жилья: 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽.
- Вычет по процентам: 750 000 ₽ × 13 % = 97 500 ₽.
- Всего вернётся: 357 500 ₽.
Чек-лист «Не забудьте»
- Убедитесь, что дом зарегистрирован как «жилой».
- Сохраняйте все чеки и договоры минимум 3 года.
- Если участок без дома — вычета НЕ будет.
- Не используйте вычет повторно, если уже получали 2 млн до 2014 года.