С момента получения налогового уведомления многие россияне задаются одинаковый вопрос: входит ли земельный участок в состав имущественного налога или же он облагается отдельно? Ниже — исчерпывающий ответ, который разложит всё по полочкам.
Краткий ответ: нет, земля облагается отдельным налогом
Земельный участок не входит в объект налогообложения по имущественному налогу физических лиц.
Вместо него применяется земельный налог — самостоятельный вид местного сбора, регулируемый:
- Налоговым кодексом РФ (гл. 31 «Земельный налог»);
- муниципальными правовыми актами (в Москве — законом города Москвы);
- постановлениями органов местного самоуправления в других регионах.
Что именно входит в «имущественный налог» за 2024 год?
Налоговый кодекс (ст. 401) перечисляет:
- жилые дома, квартиры, комнаты;
- гаражи, машино-места;
- единые недвижимые комплексы (например, гостиница с инфраструктурой);
- строения на садовом/дачном участке;
- нежилые помещения (офисы, склады, магазины).
Как видите, земельный участок в этот перечень не попадает.
Земельный налог: ключевые особенности 2025 года
Кто платит?
Все физлица, у которых в собственности числится земельный участок (даже если на нём нет построек).
Какой срок?
До 1 декабря 2025 года необходимо оплатить имущественный и земельный налоги за 2024 год. Опоздание чревато пенями.
Как рассчитывается?
- Налоговая база: кадастровая стоимость участка на 1 января 2024 г.
- Ставка:
- 0,3 %, для дачных, садовых, сельхозземель и под ИЖС;
- 1,5 %, для остальных категорий.
- Ограничение роста: ежегодный рост налога не может превышать 10 % (ФНС учла это при расчётах за 2024 г.).
Исключения: когда земля не облагается налогом
Ст. 389 НК РФ освобождает от налога:
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- земли, изъятые из оборота (под госохраной, памятниками, водным фондом);
- земли, предоставленные коренным малочисленным народам для традиционного хозяйствования.
Почему в квитанции могут быть две строки?
Если у вас есть:
- квартира + гараж → «имущественный налог»;
- земельный участок под домом и гаражом → «земельный налог».
ФНС рассчитывает их по-разному и выставляет в одном уведомлении, но это два разных налога.
Как проверить и оплатить?
Онлайн
- Зайдите на сайт nalog.gov.ru → «Личный кабинет налогоплательщика».
- В разделе «Начисления» увидите две отдельные карточки:
- «Имущественный налог»;
- «Земельный налог».
- Оплатите одной кнопкой или скачайте квитанцию.
Офлайн
- В любом отделении Сбербанка или «Почты России» по квитанции, пришедшей в конверте.
Что делать, если ошибка в данных?
Если кадастровая стоимость указана неверно или земля была продана в 2024 году:
- Сформируйте заявление через «Личный кабинет»;
- Прикрепите документы (ЕГРН, ДКП);
- Налоговая пересчитает и вышлет новое уведомление.
Земельный участок — отдельный объект налогообложения.
Он облагается земельным налогом, а не имущественным.
До 1 декабря 2025 года проверьте свои начисления в «Личном кабинете» и своевременно оплатите оба налога, чтобы избежать пеней и ограничений.
Данная статья подготовлена по состоянию на апрель 2025 года. За актуальными изменениями следите на сайте Федеральной налоговой службы.