Налоговое уведомление — это документ‚ который обязан представлять каждый налогоплательщик в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации. Уведомление фиксирует исчисленные суммы налогов‚ авансовых платежей по налогам‚ сборов и страховых взносов‚ которые уже уплачены (или планируются к уплате) в течение отчетного периода.

Кому и когда необходимо подавать уведомление

• Все юридические лица и индивидуальные предприниматели‚ имеющие актуальную постановку на учет в налоговом органе.
• Срок подачи — 25‑е число месяца‚ в котором происходит уплата платежа.
• Для налогового агента по НДФЛ уведомление подается дважды в месяц:
  • за период 1‑22 числа текущего месяца — не позднее 25‑го числа того же месяца;
  • за период 23‑последнее число — не позднее 3‑го числа следующего месяца;
  • в декабре срок переносится на последний рабочий день года.
• Если в течение периода не было выплат и налог к уплате не образовался‚ уведомление подавать не требуется.

Куда направлять уведомление

Уведомление подается в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (или в крупнейший налогоплательщик по телекоммуникационным каналам связи). Возможны два способа:

1. Электронный — через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Это обязательный вариант для организаций‚ у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек‚ а также для всех‚ кто обязан подавать налоговые декларации в электронном виде.
2. Бумажный — при отсутствии у плательщика доступа к ЛК или если он не подпадает под требования о представлении расчётов в электронной форме.

Форма и порядок заполнения

Заполняется форма‚ утверждённая приказом ФНС России от № ЕД‑7‑8/1047. Основная часть уведомления состоит из пяти реквизитов‚ повторяющихся в каждой строке:

Как определяется код отчётного периода

• Квартальные платежи (налог на имущество организаций‚ УСН‚ транспортный‚ земельный налог) — в поле «Отчетный период» указывается номер квартала (1‑4).
• Ежемесячные платежи (НДФЛ‚ страховые взносы) — указывается порядковый номер месяца внутри квартала (1‑3).
• Для НДФЛ‚ удержанного за период с 23.12 по 31.12‚ используется специальный код — 34/13.

Подробный перечень налогов и сборов‚ по которым подаётся уведомление

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы (за исключением фиксированных взносов‚ исчисляемых в отношении наёмных работников).
2. Налог на имущество организаций.
3. Упрощённая система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Транспортный налог‚ земельный налог (уплата авансовыми платежами поквартально).
5. Налог на прибыль — только в части‚ связанной с выплатой дивидендов‚ доходов иностранным работникам и доходов по государственным ценным бумагам.
6. Сборы (например‚ страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования)‚ если они уплачиваются авансом.

Особенности заполнения по отдельным налогам

Налог на имущество организаций

В уведомлении указывается общая сумма налога‚ подлежащая уплате за отчётный период. Суммы‚ указанные в декларации‚ и суммы‚ рассчитанные налоговым органом‚ в уведомлении не разделяются. При подаче декларации за прошедший период налоговый орган автоматически скорректирует суммы в уведомлении.

Отсутствие налоговой базы

Если в отчётном периоде у налогоплательщика были только объекты‚ налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью (п. 3 ст. 386 НК РФ)‚ декларация не представляется‚ однако уведомление всё равно обязано быть подано.

Корректировка ошибок

Если после отправки уведомления обнаружена ошибка‚ необходимо:

• Для некорректной суммы — отправить новое уведомление с теми же реквизитами‚ указав правильную сумму.
• Для ошибки в реквизитах (КПП‚ КБК‚ ОКТМО‚ период) — в первой строке указать сумму «0»‚ а в новой строке добавить корректные реквизиты с нужной суммой.

Уточнение возможно до подачи декларации/расчёта по соответствующим налогам и сборам. После подачи декларации исправления вносятся только через подачу новой корректирующей версии уведомления.

Ответственность за несвоевременное или неполное представление

За отсутствие уведомления или его подачу после установленного срока предусмотрен штраф — 200 рублей (пункт 1 статьи 126 НК РФ). При повторных нарушениях налоговый орган может применить усиленные меры ответственности.

Практический пример заполнения

Ниже приведён условный пример строки в электронном уведомлении для организации‚ уплачивающей НДФЛ за март 2026 года (первый месяц квартала) по одному подразделению:

КПП: 770101001
КБК: 1###-###-####11000110
ОКТМО: 45383000
Отчетный период: 1 (март – первый месяц квартала)
Сумма: 150 000‚00

Если в том же отчётном периоде необходимо указать обязательство по налоговому сбору за транспортный налог (квартальный)‚ то в поле «Отчетный период» будет стоять код квартала — например‚ 1 (1‑й квартал).

Сводная таблица обязательных реквизитов

Полезные ссылки

• Памятка ФНС России по порядку предоставления уведомления
• Подробности заполнения (Т‑Банк)
• Контур.Экстерн – инструкция
• Что указывать в уведомлении (ГлавБух)
• Гарант – уведомление по единому налоговому платежу

Уведомление об исчисленных суммах налогов — ключевой документ‚ позволяющий налоговым органам правильно распределять авансовые и единовременные платежи. При его подготовке следует строго соблюдать:

1. Требуемый перечень реквизитов (КПП‚ КБК‚ ОКТМО‚ код периода‚ сумма).
2. Сроки подачи (обычно — 25‑е число месяца‚ с отдельными правилами для НДФЛ).
3. Формат подачи (электронный через ЛК — рекомендованный‚ или бумажный в исключительных случаях).
4. Точность данных: любые ошибки нужно корректировать немедленно‚ отправляя новое уведомление.

Точное соблюдение этих требований избавит от штрафных санкций и обеспечит корректное зачисление ваших налоговых и страховых платежей.

Дата актуализации информации: