Уведомление об исчисленных налогах (УИН) – обязательный документ, который организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны подавать в налоговый орган. При наличии обособленных подразделений (ОП) вопрос о том, в какую ИФНС (инспекцию Федеральной налоговой службы) направлять уведомление, становится более сложным.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (ст. 284‑290);
- Постановление ФНС России № 111 от «Об порядке подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов»;
- Инструктивные материалы ФНС России (памятка 2025 г., разъяснения 2024 г.).
С 1 января 2024 года уведомление об исчисленных налогах нельзя заменить платёжным поручением. Поэтому организации обязаны подавать отдельный документ в налоговый орган.
Общий принцип подачи уведомления
Согласно официальным инструкциям, уведомление подаётся в налоговую инспекцию, где находится основной налоговый учёт (ИФНС) организации или ИП. При этом важно учитывать, где осуществляется перечисление налога – через головную организацию или через отдельное обособленное подразделение;
Если у компании только один КПП
Уведомление отправляется в ИФНС, где зарегистрирован основной (единственный) КПП организации.
Если у компании несколько КПП (обособленные подразделения)
Возможны два сценария:
- Единый платёжный документ. В этом случае в уведомлении указываются сведения по каждому КПП, а документ подаётся в ИФНС, где зарегистрирована головная организация. На титульном листе указываются ИНН и КПП головного офиса, а в таблице – отдельные строки для каждого ОП.
- Раздельные уведомления. Если перечисление налогов производится через банковские счета ОП, каждый ОП подаёт собственное уведомление в ИФНС по месту регистрации своего КПП.
Как правильно определить ИФНС для подачи УИН
Ниже перечислены шаги, которые помогут выбрать правильный налоговый орган.
Определите, через кого будет осуществляться перечисление
- Если платежи делаются со счета головной организации – подаёте в ИФНС, где зарегистрирован её КПП.
- Если платёж идёт со счета отдельного ОП – подаёте в ИФНС, где зарегистрирован КПП этого ОП.
Уточните статус плательщика в платёжном поручении
В поле 101 платёжного поручения указывается статус плательщика «02» (перечисление агентского налога). В поле 102 – КПП того подразделения, за которое производится перечисление.
Сформируйте титульный лист УИН
Титульный лист должен включать минимум:
- ИНН и КПП головной организации (или ОП, если подаёте в ИФНС ОП);
- Номер страницы (обычно 001);
- Код налоговой инспекции (по справочнику ФНС);
- Общее количество страниц документа.
При наличии нескольких ОП оформляйте один документ или несколько
Если вы решаете собрать сведения всех ОП в один файл, укажите на титульнике «ИП/Организация – головное подразделение», а в таблице перечислите каждый КПП отдельно. При раздельных уведомлениях каждый документ имеет собственный титульник.
Пошаговая инструкция подачи УИН (пример для ЕНП «Контур.Бухгалтерия»)
- Подготовка формы. Скачайте актуальную форму КНД 1165180 (или форму, указанную в ЕНП).
- Заполнение реквизитов.
- Индивидуальный налоговый номер (ИНН) организации.
- КПП – головной или ОП в зависимости от выбранного сценария.
- Код инспекции (по справочнику ФНС).
- Суммы налога и страховых взносов, рассчитанные за отчётный период.
- Указание статуса плательщика. В поле 101 – «02», в поле 102 – КПП, за который делается перечисление.
- Подписание. Документ подписывается руководителем (или уполномоченным лицом) и бухгалтером.
- Отправка.
- Через ЛК ФНС (сервис «Единый налоговый платёж»).
- Лично в отделение ИФНС, где зарегистрирован соответствующий КПП.
- Электронно через сервисы «Контур.Экстерн», «СБИС», «Альфа‑Курс».
- Контроль. После подачи получите подтверждение (КЭП‑подтверждение или копию подписанного документа).
Сроки подачи уведомления
- Уведомление об исчисленных суммах должно быть подано не позднее 25‑го числа месяца, в котором установлен налоговый период (обычно – месяц, за который производится расчёт).
- Если уведомление подаётся позже установленного срока, начисляются пени и штрафы в соответствии с НК РФ.
Последствия неподачи или подачи в неверную ИФНС
- Налоговая инспекция может отказать в приёме платежа, посчитать его «непринадлежащим» и потребовать возврата средств.
- Начисление пени за просрочку (0,1 % от суммы за каждый день просрочки) и штрафов за нарушение порядка подачи.
- Возможность наложения административной ответственности (штрафы до 30 % от суммы недоимки).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать отдельные уведомления для каждого обособленного подразделения?
Не обязательно. Вы можете собрать все сведения в один документ, если перечисление происходит со счета головной организации. При перечислении со счетов ОП – отдельные уведомления обязательны.
Как узнать код инспекции, в которую нужно подавать уведомление?
Код инспекции указан в справочнике ФНС (раздел «Коды ИФНС»). Его можно найти в личном кабинете налогоплательщика или уточнить в региональном отделении ФНС.
Что делать, если у подразделения изменился КПП в течение года?
В таком случае в уведомлении указываются новые реквизиты, а в титульном листе добавляется примечание о смене КПП. Платёж следует направлять в ИФНС, где зарегистрирован новый КПП.
Можно ли отправить уведомление через банковскую систему?
Да, если банк поддерживает формат ЕНП (единый налоговый платёж). При этом в платёжном поручении необходимо корректно заполнить поля 101 и 102, как описано выше.
Подать уведомление об исчисленных налогах правильно – значит избежать штрафов и проблем с налоговой службой. Ключевые моменты:
- Определите, через какой КПП (головной офис или ОП) будет осуществляться перечисление.
- Заполняйте форму КНД 1165180, указывая статус плательщика «02» и правильный КПП.
- Если у компании несколько ОП, выбирайте один из двух вариантов: единый документ (в ИФНС головного офиса) или раздельные документы (в ИФНС каждого ОП).
- Соблюдайте срок подачи – не позже 25‑го числа отчётного месяца.
- Контролируйте подтверждение получения уведомления.
Точное соблюдение этих правил позволит вашей компании своевременно и без ошибок выполнять налоговые обязательства, даже при наличии множества обособленных подразделений.
Дата публикации: 19:44:54