Дата актуализации:

Что такое торговый сбор и кто его обязан платить

Торговый сбор – это специальный налог, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие торговую деятельность на территории Российской Федерации (магазины, киоски, павильоны,
автолавки, палатки, островки в ТЦ и т.п.). Исключения составляют:

• ИП, работающие по патенту;
• ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• Субъекты, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) без обязательного перехода на торговый сбор
  (в этом случае необходимо подать уведомление о применении ТС).

Зачем нужен документ «Уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора» (форма ТС‑1)

Форма ТС‑1 (или ТС‑2/ТC‑3 в случае снятия или изменения) фиксирует:

1. Сведения о плательщике (наименование организации/ФИО ИП, ИНН, КПП (для юр. лиц)).
2. Характеристики объекта торговли (адрес недвижимости, тип объекта – магазин, киоск, палатка и др.).
3. Дата начала осуществления торговой деятельности.
4. Признак события (регистрация, изменение, прекращение).

После подачи уведомления налоговый орган вносит запись в реестр плательщиков торгового сбора и начинает учитывать
объект при расчёте налога.

Как определить, в какую ИФНС (ИФНС) подавать уведомление

Ключевой критерий – место регистрации объекта недвижимости, а не место регистрации самого
предпринимателя. Ниже – пошаговый алгоритм выбора налоговой инспекции:

Шаг 1. Установите адрес объекта торговли

Это может быть:

• Адрес арендованного помещения в здании;
• Адрес земельного участка, где размещена палатка, автолавка, фуд‑трак;
• Адрес торгового павильона в ТЦ.

Шаг 2. Найдите ИФНС, обслуживающую данный адрес

Для Москвы и большинства регионов существует онлайн‑служба «Найти ИФНС по адресу».
Достаточно ввести индекс или точный адрес, и система выдаст:

• Номер ИФНС (например, ИФНС № 77 — Москва — Центральный район);
• Код ИФНС (Код подразделения ФНС России).

Шаг 3. Уточните, нужен ли вам отдельный ИФНС по месту регистрации плательщика

В большинстве случаев достаточно одной ИФНС – той, где находится объект. Исключения:

• Если объект расположен в другом субъекте РФ, чем зарегистрирован предприниматель – подача происходит в ИФНС
  субъекта, где находится объект.
• Если объект находится в зоне особого режима (например, свободные экономические зоны), может потребоваться
  согласование с региональными налоговыми органами.

Способы подачи уведомления

Подача в бумажном виде

Традиционный способ – отправка (или личный визит) в отделение ИФНС по адресу, полученному на Шаге 2.
Необходимо приложить:

• Заполненную форму ТС‑1 (в оригинале);
• Копию свидетельства о праве собственности или договора аренды;
• Копию ИНН и (для юр. лиц) КПП;
• При необходимости – копию паспорта ИП.

Электронная подача через ЕНП (Единый налоговый портал)

С 2024 года большинство регионов (включая Москву) принимают уведомления в электронном виде.

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЕНП).
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Торговый сбор» → «Форма ТС‑1».
3. Заполните онлайн‑форму, загрузите сканы документов (договор аренды, ИНН и т.д.).
4. Система автоматически определит ИФНС по адресу объекта и направит уведомление в соответствующее отделение;
5. Получите подтверждение о регистрации (ЭЦП‑подписанный ответный документ).

Важно: При электронном представлении отдельное уведомление о суммах налога (КБК) не требуется –
налоговая система уже учитывает торговый сбор в едином налоговом платеже (ЕНП).

Ситуации, требующие отдельного уведомления

Типичные ошибки при заполнении и подаче ТС‑1

• Неправильный ИФНС. Указан ИФНС по месту регистрации организации, а не по месту расположения объекта.
• Отсутствие копий договора аренды. Без подтверждения права пользования недвижимостью уведомление отклоняется.
• Ошибки в ИНН/КПП. Проверьте цифры дважды; в случае ИП указывается только ИНН.
• Неправильный признак события. Выберите из списка: «регистрация», «изменение», «снятие» – иначе система не сможет обработать запрос.
• Отсутствие подписи (при бумажной форме). Электронные подписи заменяют печать, но в бумажных вариантах подпись обязательна.

Пример заполнения формы ТС‑1 (модельный вариант)

Наименование организации: ООО «Торговый Партнер»
ИНН: 7701234567
КПП: 770101001
ФИО ИП (если применимо): -
Адрес объекта: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
Тип объекта: магазин
Дата начала деятельности: 
Признак события: 1 – регистрация в качестве плательщика
Подпись: ___________________ (директор)
 

Где скачать официальные бланки

Все формы доступны на официальном сайте ФНС России:

• Форма ТС‑1 – скачать PDF
• Форма ТС‑2 – скачать PDF
• Форма ТС‑3 – скачать PDF

Контактные данные типовых ИФНС в Москве (по районам)

Для быстрой ориентации приведём несколько примеров:

• ИФНС № 77 — Центральный район, г. Москва, ул. Тверская, д. 7 (Код 770-0‑01)
• ИФНС № 78 — Северный район, г. Москва, пр. Мира, д. 45 (Код 770-0‑02)
• ИФНС № 79 — Юго‑Восточный район, г. Москва, ул. Восточная, д. 12 (Код 770-0‑03)
• ИФНС № 80 — Западный район, г. Москва, ул. Варшавская, д. 30 (Код 770-0‑04)

Для регионов РФ используйте сервис «Найти ИФНС по адресу» – он выдаст точный номер и код.

• Уведомление о торговом сборе подаётся в ИФНС, обслуживающую место расположения объекта торговли.
• Если объект меняет адрес, сначала подаётся ТС‑2 в старый ИФНС, затем ТС‑1 в новый.
• Электронная подача через ЕНП ускоряет процесс и автоматически определяет нужный ИФНС.
• Не забывайте прикладывать подтверждающие документы (договор аренды, копию ИНН и т.д.).
• Проверяйте правильность указания кода ИФНС и реквизитов плательщика – ошибка в этих полях приводит к отклонению.

Соблюдая указанные правила, вы сможете безошибочно и в срок подать уведомление о торговом сборе, избежать штрафных санкций
и обеспечить корректный расчёт налога.

Статья подготовлена на основе официальных рекомендаций ФНС России и актуальной практики (данные на ).