Земельный налог — один из ключевых элементов местного налогообложения в России․ Он формирует значительную часть доходов муниципальных бюджетов и используется для финансирования социальной‚ транспортной‚ коммунальной и иной инфраструктуры․ Ниже разберёмся‚ в какой именно бюджет поступают средства от уплаты земельного налога‚ кто является плательщиком‚ и как правильно рассчитать сумму к уплате․
Кто обязан платить земельный налог?
- Физические лица — собственники земельных участков‚ долей в праве общей долевой собственности‚ а также лица‚ которые владеют землёй на праве пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования․
- Организации и индивидуальные предприниматели — обладающие землёй на праве собственности‚ постоянного пользования или наследуемого владения․
Исключение составляют земельные участки‚ которые находятся в аренде: арендатор уплачивает арендную плату собственнику‚ но земельный налог платит именно собственник․
В какой бюджет поступает земельный налог?
Согласно статье 61 Налогового кодекса РФ и статье 15 Бюджетного кодекса РФ‚ земельный налог относится к местным налогам и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования‚ на территории которого расположен земельный участок․
- Если участок находится в городе федерального значения (Москва‚ Санкт-Петербург‚ Севастополь)‚ налог поступает в бюджет соответствующего субъекта․
- Если участок расположен в городском округе‚ районе или внутригородской территории‚ средства зачисляются в местный бюджет этой административно-территориальной единицы․
Таким образом‚ земельный налог не поступает в федеральный или региональный бюджет‚ а направляется на нужды именно той муниципальной единицы‚ где расположен объект налогообложения․
Как рассчитать земельный налог?
Налоговая база
Основанием для расчёта является кадастровая стоимость земельного участка‚ установленная на 1 января текущего налогового периода․ Данные можно получить:
- на официальном сайте Росреестра;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- по запросу в МФЦ или в территориальном управлении Росреестра (выписка из ЕГРН)․
Налоговая ставка
Ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах‚ установленных НК РФ:
- 0‚3 % — для участков‚ занятых жилым фондом‚ предоставленных для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества‚ животноводства‚ а также для индивидуального гаражного или дачного строительства;
- 1‚5 % — для прочих земельных участков (коммерческие‚ производственные и т․ д․)․
Местные власти могут уменьшать ставки до нуля или устанавливать льготы для отдельных категорий граждан и организаций․
Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения‚ где коэффициент владения равен доле в праве и доле календарных дней в году‚ если владение было неполным․
Сроки уплаты и отчётность
- Физлица получают готовое уведомление от ФНС (приходит не позже 30 ноября текущего года) и должны оплатить налог до 1 декабря следующего года․
- Организации самостоятельно исчисляют налог‚ подают декларацию (до 31 января следующего года) и перечисляют авансовые платежи по итогам каждого квартала‚ если такой порядок установлен местным законом․
Как узнать‚ в какую именно казну уйдёт ваш платёж?
- Откройте квитанцию или реквизиты в личном кабинете ФНС: в поле «Получатель» указано наименование отделения Федерального казначейства и муниципалитет․
- В сервисе «Уплата налогов» на сайте ФНС можно сформировать квитанцию с актуальными реквизитами именно вашего муниципального образования․
- В платёжном поручении для юрлиц КБК всегда начинается на 182 1 06 0603 для земельного налога‚ а код муниципального образования (ОКТМО) точно указывает‚ куда пойдут деньги․
Земельный налог — это исключительно местный налог‚ полностью зачисляемый в бюджет того муниципального образования‚ где расположен участок․ Это значит‚ что ваши деньги идут на благоустройство вашего же двора‚ парка‚ дорог и образовательных учреждений․ Правильный расчёт и своевременная уплата налога помогут избежать пени и претензий со стороны ФНС․