Важно: с 2022 года в российском законодательстве действует обязанность сообщать Федеральной налоговой службе (ФНС) об открытии, закрытии или изменении реквизитов любого счёта (банковского, брокерского, депозитарного) в иностранном финансовом учреждении․ Несоблюдение сроков или формы отчётности грозит штрафами до 5 000 рублей и даже административной ответственностью․
Кто обязан подавать уведомление
- Физические лица–налоговые резиденты РФ (проживают в России ≥ 183 дней в году)․
- Индивидуальные предприниматели (ИП), даже если счёт используется сугубо для личных целей․
- Юридические лица, включая представительства и филиалы․
Сроки подачи
| Событие | Срок |
|---|---|
| Открытие счёта | 1 месяц со дня открытия (по местному времени банка) |
| Изменение реквизитов | 1 месяц со дня изменения |
| Закрытие счёта | 1 месяц со дня закрытия |
Форма уведомления и способ подачи
3․1 Форма СВО-1
С 2023 года действует единая форма СВО-1 (утв․ Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/155@)․ Форма содержит:
- данные владельца счёта;
- наименование и страна банка;
- номер счёта, SWIFT/BIC, IBAN;
- дату открытия/изменения/закрытия;
- тип счёта (расчётный, депозитный, брокерский и др․)․
3․2 Как подать
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте lkfl․nalog․ru․
Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «Сообщить об открытии (закрытии) счёта в иностранном банке»․ - Электронная подпись (КЭП)․ Форма заполняется онлайн, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью․
- Личное обращение в ИФНС; Подготовьте 2 экземпляра на бумаге + электронный носитель (PDF)․ Один экземпляр с отметкой остаётся у вас․
Алгоритм шаг за шагом
Шаг 1․ Подготовьте документы
- Копия паспорта (физ․ лица) или ОГРН/ИНН (ИП/юрлица)․
- Выписка из банка или договор, подтверждающий открытие счёта․
Шаг 2․ Заполните форму СВО-1
Основные поля:
- 101 – Код вида уведомления (1 – открытие, 2 – изменение, 3 – закрытие)․
- 120 – Код страны по ОКСМ (например, 643 – Россия, 840 – США)․
- 130–150 – Реквизиты счёта․
Шаг 3․ Проверьте и отправьте
После отправки через ЛКН вы получите электронную квитанцию о приёме (PDF)․ Сохраните её: срок хранения не менее 5 лет․
Ответственность за неподачу или просрочку
- Статья 15․25 КоАП РФ: штраф 1 000–1 500 рублей для граждан, 5 000 рублей для ИП и юрлиц․
- При повторном нарушении – штраф до 10 000 рублей и блокировка операций по счёту Росфинмониторингом․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Неверный SWIFT-код | Проверьте в выписке банка или на сайте swift․com․ |
| Отсутствует IBAN | Вместо IBAN укажите номер счёта, если страна банка его не использует․ |
| Подали позже месяца | Подайте уведомление сразу и приложите объяснительную, чтобы снизить штраф․ |
Примеры заполнения формы СВО-1
7․1 Пример: физлицо открыло счёт в банке США
010 – Иванов Иван Иванович 020 – 123456789012 030 – 770101001 101 – 1 110 – 120 – 840 130 – Chase Bank, N․A․ 140 – 021000021 150 – US1234567###-###-####9012 160 – текущий расчётный
7․2 Пример: ИП закрыл счёт в банке Эстонии
010 – ИП «Петров» ОГРН 316774600123456 020 – 772712345678030 – 7700 101 – 3 110 – 120 – 233 130 – AS LHV Pank 140 – LHVBEE22 150 – EE1234567###-###-#### 160 – брокерский
Что делать при ошибке в уже отправленном уведомлении
- Заполните новое уведомление СВО-1 с кодом корректировки 2․
- Укажите причины: «уточнение реквизитов» или «ошибка в дате»․
- Отправьте в те же сроки — 1 месяц с момента обнаружения ошибки․
- ✅ Проверил статус налогового резидентства․
- ✅ Открыл счёт за рубежом․
- ✅ Собрал реквизиты счёта и документы банка․
- ✅ Заполнил форму СВО-1 онлайн или на бумаге․
- ✅ Отправил не позднее 1 месяца со дня открытия․
- ✅ Сохранил квитанцию о приёме ФНС․
Помните: своевременное уведомление об иностранном счёте не только защитит вас от штрафов, но и подтвердит вашу добросовестность перед налоговыми органами․ При любых сомнениях консультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом․