В соответствии с российским валютным законодательством (Федеральный закон от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») каждый налоговый резидент РФ обязан уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) об открытии и закрытии счёта (вклада) в банке, находящемся за пределами Российской Федерации. Несоблюдение требований грозит административными штрафами вплоть до 5 000 рублей за счёт и до 1 000 рублей за депозитную карту.
Кто обязан подавать уведомление?
- Налоговые резиденты РФ (граждане и нерезиденты, находящиеся на территории РФ более 183 календарных дней в году).
- Индивидуальные предприниматели (даже если счёт открыт для личных целей).
- Юридические лица, если речь идёт о счётах за пределами РФ (требуются дополнительные формы);
Сроки подачи уведомления
- Об открытии счёта/вклада, в течение 1 месяца со дня открытия.
- О закрытии счёта/вклада — в течение 1 месяца со дня закрытия.
- Об изменении реквизитов (например, номер счёта, SWIFT-код банка) — в течение 1 месяца со дня изменения.
Формы уведомлений
ФНС утвердила две основные формы:
- Форма 1, «Уведомление об открытии (закрытии) счёта (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от № ЕД-7-8/228@).
- Форма 2 — «Уведомление об изменении сведений о счёте (вкладе)» (файл XML или заполненный PDF).
Формы бесплатно доступны на сайте ФНС в разделе «Формы документов» → «Валютный контроль».
Как подать уведомление
| Способ подачи | Пошаговая инструкция | Срок рассмотрения |
|---|---|---|
| Лично в ИФНС |
| 5 рабочих дней |
| Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» |
| 3-5 рабочих дней |
| Через банк-резидент РФ |
| до 7 рабочих дней |
Что указать в уведомлении
- Личные данные: ФИО, ИНН, дата рождения, адрес регистрации.
- Сведения о счёте: номер счёта/IBAN, валюта, дата открытия/закрытия.
- Сведения о банке: полное наименование, SWIFT/BIC, страна и адрес банка.
- Цель открытия счёта: «для личных расходов», «для оплаты обучения» и т. д.
- Согласие на обработку персональных данных (ставится галочка в онлайн-форме).
Штрафы за нарушение
| Нарушение | Статья КоАП РФ | Штраф |
|---|---|---|
| Не подано уведомление о счёте | 15.25 ч. 1 | 4 000–5 000 ₽ |
| Скрытие сведений о счёте | 15.25 ч. 2 | до 10 000 ₽ |
| Нарушение срока подачи | 15.25 ч. 3 | 1 000–3 000 ₽ |
Частые ошибки
- Опоздание. Отсчёт 1 месяца начинается со дня фактического открытия, а не со дня, когда вы узнали о счёте.
- Неверная форма. Нельзя отправлять свободное письмо — только утверждённые формы.
- Отсутствие подписи. При личной подаче требуется ваша собственноручная подпись.
- Неполные сведения о банке. Обязательно указывайте SWIFT/BIC и страну регистрации.
Пример заполнения формы
ФИО: Иванов Иван Иванович ИНН: 770123456789 Тип операции: Открытие счёта Дата открытия: Номер счёта: IE1234567###-###-####90 Валюта: USD Наименование банка: Global Bank Ltd. SWIFT: GLOBUS33 Страна: Ирландия Адрес: Dublin 2, IFSC, Unit 1, ... Цель: оплата обучения
Контакты и полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС: https://www.nalog.gov.ru
- Раздел «Валютный контроль»: https://www.nalog.gov.ru/val_control
- Телефон Контакт-центра ФНС: ###-###-####
Напоминаем: с налоговый резидент РФ обязан ежегодно отчитываться о движении средств на зарубежных счетах, подавая форму «Отчёт о движении средств» до 1 июня следующего года.