Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим, который позволяет сельхозтоваропроизводителям существенно сократить налоговую нагрузку. Одним из ключевых преимуществ является возможность освобождения от НДС. В 2026 году правила остались прежними, но появились важные нюансы, о которых должен знать каждый ИП и организация на ЕСХН;

Кто может получить освобождение от НДС при ЕСХН

Освобождение от НДС при применении ЕСХН предусмотрено пунктом 2 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ. Право на освобождение имеют:

• организации и ИП, переведённые на ЕСХН;
• товаропроизводители сельхозпродукции, рыбы и другой продукции животноводства;
• лица, чья доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70 % от общего дохода.

Важно: освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров на территорию РФ и на случаи, когда налоговый агент обязан удержать НДС.

Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС каждый год

Общее правило

До 2022 года плательщики ЕСХН, желающие воспользоваться освобождением, обязаны были ежегодно подавать уведомление в ИФНС. Начиная с 2022 года и вплоть до 2026 года ежегодное подтверждение не требуется. Достаточно один раз уведомить налоговую о переходе на ЕСХН и намерении применять освобождение от НДС.

Исключения

• Если вы не подали уведомление до 2022 года или впервые зарегистрировались как плательщик ЕСХН, подайте уведомление в течение 30 календарных дней после перехода на ЕСХН.
• Если вы ранее отказались от освобождения (подали заявление на добровольную уплату НДС) и хотите вновь воспользоваться освобождением — подайте новое уведомление.

Как подать уведомление в 2026 году

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/196@ от . Подать документ можно:

1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
2. направив бумажный оригинал или копию по почте с уведомлением о вручении;
3. лично в инспекции по месту учёта.

Что будет, если не подать уведомление

Если уведомление не подано и налоговая не имеет сведений о вашем намерении применять освобождение, ИФНС вправе:

• отказать в приёме деклараций без НДС;
• начислить НДС по умолчанию;
• применить пени и штрафы за непредставление декларации по НДС.

Важно! Даже если вы не платите НДС, сохраняйте документы, подтверждающие право на освобождение (учредительные документы, выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП, расчёт доли сельхоздохода). При проверке налоговая может запросить их в любой момент.

Если у вас остались вопросы, консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым юристом. Своевременное уведомление — залог спокойной работы без лишних начислений.