Когда уведомление не нужно: «тише едешь — дальше будешь»
Начнём с приятного: не для всех налогов требуется уведомлять ФНС о сумме авансов. В следующих случаях подавать отдельное уведомление не нужно:
- Налог на прибыль и авансы по нему;
- НДС за любой период;
- Страховые взносы за третий месяц квартала;
- Годовой налог при УСН — расчёты отражаются в декларации, дополнительное уведомление не требуется;
- Единый сельхозналог (ЕСХН) аналогично УСН, достаточно декларации.
В этих случаях ФНС получает информацию либо из первичной отчётности, либо из «Сведений о фактически уплаченных суммах» через ЕНС (единый налоговый счёт).
Когда без уведомления не обойтись: транспортный, земельный и имущественный налоги
Актуальные даты на 2026 год
По состоянию на 19 апреля 2026 года уже истёк срок уплаты авансов за I квартал по следующим налогам:
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
- Налог на имущество организаций.
Следующий «пиковый» день — 28 апреля 2026 года, когда подводятся итоги II квартала. Именно к этой дате упрощенцы должны перечислить авансовый платёж по УСН за первое полугодие 2025 года (если не используют ЕНС с автоматическим зачислением).
Как заполнить уведомление: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Определите, к какому территориальному отделению ФНС относится объект (автомобиль, земельный участок, недвижимость).
- Шаг 2. Сформируйте уведомление по форме КНД 1150096 (утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/878@).
- Шаг 3. Укажите:
- код налогового периода (21 — I кв.; 22 — II кв.; 23 — III кв.);
- БКК (бюджетную классификацию) для соответствующего налога;
- оценённую к уплате сумму аванса;
- дату, на которую рассчитан аванс (последний день квартала).
- Шаг 4. Подайте уведомление до конца месяца, следующего за отчётным кварталом. Для I квартала 2026 года крайняя дата — 30 апреля 2026 года.
- Шаг 5. Перечислите деньги на ЕНС с указанием статуса платежа «02» (аванс по налогу) и УИН, сгенерированный в уведомлении.
Практический пример расчёта аванса по земельному налогу за I квартал 2026
Представим, что ООО «Ромашка» владеет участком кадастровой стоимостью 4 500 000 ₽. Ставка в регионе, 1,5 %. Аванс за I квартал рассчитываеться по формуле:
4 500 000 × 1,5 % × ¼ = 16 875 ₽
В уведомлении проставляем 16 875 ₽, подаём до 30 апреля, оплачиваем до 30 апреля (включительно) через ЕНС.
Что будет, если забыть уведомление
- Штрафа за неподачу уведомления нет, но начислят пени и требование об уплате на основании данных Росреестра или ГИБДД.
- Если аванс уплачен, но уведомление не подано, ФНС зачтёт платёж, однако может потребовать пояснения в рамках запроса.
Ключевые даты 2026 года для бухгалтера: сводная таблица
| Дата | Событие | Наличие уведомления |
|---|---|---|
| 28 апреля 2026 | Аванс по УСН за 1-е полугодие | Не требуется (декларация) |
| 30 апреля 2026 | Аванс по транспортному, земельному, имущественному за I квартал | Требуется |
| 31 июля 2026 | Аванс за II квартал | Требуется |
| 30 октября 2026 | Аванс за III квартал | Требуется |
- ☐ Проверьте наличие объектов, подпадающих под транспортный, земельный и имущественный налоги.
- ☐ Сформируйте уведомления по форме КНД 1150096 и подайте до 30 числа месяца, следующего за кварталом.
- ☐ Перечислите авансы на ЕНС с корректным УИН.
- ☐ Контролируйте автоматическое зачисление по ЕНС — статус «03» в личном кабинете налогоплательщика.
- ☐ Повторите процедуру для II и III кварталов, а по итогам года подайте окончательную декларацию.
Своевременное уведомление и уплата авансов, залог спокойной кампании без пеней и претензий со стороны ФНС. Настройте календарь бухгалтера и будьте на шаг впереди!