Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – это законная возможность уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую удерживает ваш работодатель. С 2022 года порядок получения и передачи уведомления об ИНВ изменился: теперь налоговая инспекция направляет подтверждающий документ непосредственно работодателю, а не работнику.
Содержание статьи
- Что такое имущественный налоговый вычет
- Нормативно‑правовая база
- Что изменилось в 2022 году
- Кто обязан оформлять уведомление
- Пошаговая процедура получения уведомления
- Образец заявления работника
- Образец уведомления работодателю (форма КНД‑1120115)
- Как работодатель применяет вычет
- Сроки и контроль
- Часто задаваемые вопросы
- Полезные ссылки
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику, который:
- приобрёл (или построил) жилую недвижимость;
- погасил ипотечный кредит, использованный для покупки жилья;
- провёл капитальный ремонт, увеличивший стоимость квартиры;
- продал имущество, облагаемое НДФЛ (при соблюдении условий).
Сумма вычета ограничена:
- для приобретения жилья — до 2 000 000 рублей;
- для ипотечных процентов — до 3 000 рублей в год;
- для капитального ремонта — до 1 000 000 рублей.
Кому начисляется вычет?
Вычет может быть получен:
- через работодателя (в виде уменьшения удерживаемого НДФЛ);
- через налоговый орган (возврат НДФЛ после подачи 3‑НДФЛ).
Нормативно‑правовая база
| Нормативный акт | Содержание |
|---|---|
| Статья 220 Налогового кодекса РФ | Определяет виды имущественных вычетов и их размеры. |
| Приказ ФНС России № ММВ‑7‑11/3 от | Утверждает форму КНД‑1120115 «Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет». |
| Приказ ФНС России № ЕД‑7‑11/755 от | Регламентирует порядок заполнения заявления о подтверждении права на ИНВ. |
| Письмо Минфина РФ № 03‑04‑05/58149 от | Разъясняет, что вычет, полученный в течение года, применяется к начислению НДФЛ с начала года. |
Что изменилось в 2022 году
С 1 января 2022 года уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет направляется напрямую работодателю. Это нововведение уменьшает риск потери документа работником и ускоряет процесс применения вычета.
- Работник подаёт заявление в налоговый орган (через личный кабинет, по почте или в отделении).
- Налоговая инспекция в течение 30 календарных дней формирует уведомление (форма КНД‑1120115) и отправляет его работодателю ТКС‑каналом, заказным письмом или в электронном виде (если у работодателя подключён ЛК ФНС).
- Работодатель обязан учесть полученный вычет в расчёте заработной платы и отразить его в расчёт‑кассовой ведомости.
Работник получает от инспекции лишь справку о том, что уведомление отправлено, а оригинал остаётся у работодателя.
Кто обязан оформлять уведомление
| Субъект | Обязанность |
|---|---|
| Работник (налогоплательщик) | Собрать пакет документов и подать заявление в ИФНС. |
| Налоговый орган (ИФНС) | Проверить право на вычет и выдать уведомление работодателю. |
| Работодатель (налоговый агент) | Получить уведомление, внести корректировку в расчёт НДФЛ и отразить её в зарплатных документах. |
Пошаговая процедура получения уведомления
- Подготовка документов
- Копия паспорта.
- Документы, подтверждающие право на вычет (договор купли‑продажи, ипотечный договор, справка о погашении кредита, акт приемки‑передачи жилья и т.п.).
- Квитанция об уплате государственной пошлины (если требуется).
- Заполненная форма заявления (КНД‑1120115/1 – «Заявление о подтверждении права на ИНВ»).
- Подача заявления
- Через Личный кабинет налогоплательщика (рекомендовано).
- Лично в отделении ИФНС (по месту жительства).
- По почте заказным письмом (с описью вложения).
- Рассмотрение заявления инспекцией
Срок – до 30 календарных дней. При необходимости инспекция может запросить уточняющие документы. - Получение уведомления работодателем
Налоговая отправляет форму КНД‑1120115 работодателю:- Электронно (ТКС‑канал).
- Заказным письмом.
- Действия работодателя
- Внести сумму вычета в расчёт‑кассовую ведомость.
- Сократить удержание НДФЛ с заработной платы с начала месяца, в котором получено уведомление.
- Сохранить уведомление в бухгалтерском учёте (не менее 5 лет).
- Контроль
Работник проверяет в личном кабинете, что вычет применён, и при необходимости обращается к бухгалтеру.
Образец заявления работника (заполняется в ИФНС)
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет ФИО налогоплательщика: _________________________________ ИНН: _________________________________________________ СНИЛС: _______________________________________________ Адрес проживания: ______________________________________ Наименование и ИНН работодателя: ______________________ Вид имущественного вычета (укажите подпункт 3 или 4 ст. 220 НК РФ): ________________________________________________ Сумма улаженных расходов (по договору, ипотечные проценты и др.): ________________________________________________ Сумма, подлежащая возмещению (по результатам расчёта): ________________________________________________ Приложенные документы (перечень): 1) Копия паспорта 2) Договор купли‑продажи (или ипотечный договор) -) Квитанция об уплате пошлины 4) Выписка из банка о погашении кредита … Подпись ______________________ Дата ____________ (Заявление подаётся в ИФНС по месту жительства)
Образец уведомления работодателю (форма КНД‑1120115)
Ниже – упрощённый макет уведомления, который получает работодатель от ИФНС.
УВЕДОМЛЕНИЕ № _______ о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ Налогоплательщик: ФИО: ______________________________________ ИНН: ______________________________________ СНИЛС: ____________________________________ Работодатель (налоговый агент): Наименование: ____________________________ ИНН/КПП: ___________________________________ Адрес: _____________________________________ Вид вычета: ________________________________ Сумма подтверждённого вычета: _____________ (руб.) Период, за который вычет предоставлен: с ____ по ____ Дата вынесения решения: ___________________ Подпись и печать налоговой инспекции: ____________ Уведомление направлено работодателю ТКС‑каналом (электронная почта) / заказным письмом.
Как работодатель применяет вычет
- Получение уведомления – бухгалтер проверяет реквизиты (ИНН, ФИО) и подпись инспекции.
- Ввод данных в 1С (или другую СКУД) – в карточке сотрудника указываются:
- Тип вычета (имущественный);
- Сумма вычета (в годовом исчислении);
- Дата начала применения (обычно с 1 января текущего года).
- Перерасчёт НДФЛ – в расчёт‑кассовой ведомости указывается уменьшение налоговой базы на сумму вычета, что приводит к возврату излишне удержанных средств.
- Отчетность – в декларации 2‑НДФЛ за год работодатель указывает сумму вычета, полученную от всех сотрудников.
- Хранение документов – оригиналы уведомлений и сопроводительные бумаги хранятся в бухгалтерском архиве 5 лет.
Сроки и контроль
| Этап | Срок |
|---|---|
| Подача заявления работником | Любое время в течение календарного года |
| Рассмотрение заявления ИФНС | ≤ 30 календарных дней |
| Отправка уведомления работодателю | Сразу после принятия решения |
| Применение вычета работодателем | Не позднее 1 числа месяца, следующего за получением уведомления |
| Срок хранения уведомления у работодателя | 5 лет |
Если работодатель не применил вычет в установленный срок, работник имеет право обратиться в налоговый орган с жалобой и требовать возврата излишне удержанного налога.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать, что уведомление уже отправлено работодателю?
В личном кабинете налогоплательщика в разделе «Мои заявления» появляется статус «Уведомление направлено работодателю». При желании можно запросить копию уведомления у работодателя.
Можно ли получить вычет, если я уволился в середине года?
Да. Вычет предоставляется в том виде, в каком он был одобрен налоговой. Если вы уволились, работодатель обязан выполнить перерасчёт и выплатить вам излишне удержанные суммы в течение 30 дней с даты получения уведомления.
Что делать, если уведомление пришло с ошибкой (неверная сумма, неверный ИНН и т.п.)?
Необходимо в течение 10 дней подать в ИФНС заявление об исправлении ошибки. После получения корректированного уведомления работодатель вносит изменения в расчёт.
Нужен ли оригинал уведомления для подачи в 3‑НДФЛ?
Нет. При получении вычета через работодателя оригинал уведомления остаётся у него. Для подачи 3‑НДФЛ (если вы хотите получить остаток вычета) необходимо подать заявление в ИФНС и приложить копию всех документов, подтверждающих расходы.
Можно ли объединить несколько видов ИНВ в одном уведомлении?
Да. В одной форме КНД‑1120115 указываются все виды вычетов (по квартире, ипотечным процентам, капитальному ремонту). Сумма вычета будет суммой по всем указанным позициям, но не превышать установленных лимитов.
Полезные ссылки
- Форма КНД‑1120115 (Уведомление)
- Онлайн‑заполнение заявления о ИНВ
- Приказ ФНС № ММВ‑7‑11/3 (утверждение формы)
- FAQ ФНС 2022: Уведомление работодателю
- Официальный справочник ФНС по ИНВ
С 2022 года процесс получения имущественного налогового вычета стал более удобным для работников: уведомление теперь приходит напрямую работодателю, что ускоряет возврат излишне удержанных средств. Главное – правильно собрать пакет документов, своевременно подать заявление в ИФНС и убедиться, что ваш работодатель получил и корректно применил уведомление. При соблюдении всех требований вычет будет учтён без лишних проволочек.
Помните: контроль за правильным применением вычета лежит как на работнике, так и на работодателе. При возникновении вопросов не стесняйтесь обращаться в налоговую инспекцию или к квалифицированному бухгалтеру.