Ключевой срок – не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором физическое лицо признаёт доход (или убыток) от контролируемой иностранной компании. Для большинства налогоплательщиков, получивших прибыль/убыток в 2024 году, последний день подачи – 30 апреля 2025 года.
Краткая справка о КИК
- КИК (контролируемая иностранная компания) – это юридическое лицо, зарегистрированное за пределами РФ, контроль над которым осуществляется резидентом РФ.
- Контроль определяется, если физическое лицо владеет более 25 % голосующих акций (или аналогичный экономический интерес).
- Согласно Налоговому кодексу РФ (часть 2, глава 31), доходы КИК подлежат налогообложению в России, а также требуется ежегодное уведомление.
Кому необходимо подавать уведомление?
Обязанность подачи возлагается на:
- Физических лиц‑резидентов РФ, являющихся контролирующими лицами КИК;
- Иностранных физических лиц, признанных налоговыми резидентами РФ в течение отчётного года;
- Физических лиц, получивших от КИК любой доход (прибыть, дивиденды, проценты) или зафиксировавших убыток.
Уведомление подаётся независимо от финансового результата компании – даже при нулевой прибыли и отсутствии выплат.
Какие документы нужны?
| Документ | Содержание / Примечание |
|---|---|
| Форма КНД 1120416 | Основная форма уведомления о КИК (в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика). |
| Финансовая отчётность КИК | Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках за предшествующий налоговый период (для 2024 года – отчёт за 2023 год). |
| Документы, подтверждающие право собственности | Договоры купли‑продажи акций, уставные документы, выписки из реестра акционеров. |
| Справка из банка о наличии/отсутствии доходов | Если компания не вела операции, требуется подтверждающий документ. |
Пошаговая инструкция по подаче уведомления
- Подготовьте пакет документов – форма КНД 1120416 + финансовая отчётность + подтверждающие документы.
- Зайдите в личный кабинет на Госуслуги / Личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите пункт «Уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)».
- Заполните электронную форму:
- ИНН контролирующего лица;
- Наименование и ИНН (если есть) КИК;
- Размер доли участия (в процентах);
- Финансовый результат за отчётный период;
- Сведения о полученных доходах (дивиденды, проценты, роялти и пр.).
- Прикрепите сканы/файлы всех подготовленных документов.
- Подтвердите отправку с помощью электронной подписи (ЕСЭД) либо КЭП.
- Сохраните подтверждающий PDF‑отчёт о приёме уведомления (номер заявления и дата).
Последствия несвоевременной подачи
- Штраф за непредставление уведомления в срок – 5 % от суммы дохода, полученного от КИК, но не менее 5 000 рублей.
- Если уведомление подано с опозданием, добавляется штраф 0,5 % от суммы дохода за каждый полный месяц просрочки (не более 10 % от суммы дохода).
- В случае полного отказа от подачи – штраф до 30 % от суммы дохода и возможность привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Особенности сроков
Срок – 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.
Пример:
- Для доходов от КИК за 2024 год – крайний срок подачи – 30 апреля 2025 года (согласно ФНС России, 2 апреля 2025 года).
- Для доходов за 2025 год – срок будет 30 апреля 2026 года (см. КонсультантПлюс, 20 март 2026 года).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать уведомление, если КИК не получила прибыль?
Да. Форма обязана быть представлена независимо от финансового результата компании.
Можно ли подать уведомление в бумажном виде?
Теоретически – да, но ФНС официально рекомендует электронную подачу через личный кабинет. Бумажный вариант может потребовать дополнительного согласования и длительнее обрабатываться.
Как узнать, считается ли компания «контролируемой»?
Контролируемой считается компания, в которой у физического лица доля владения (голосующих акций) превышает 25 % или иная доля, установленная международными налоговыми соглашениями.
Что делать, если уведомление уже подано с ошибками?
Можно подать исправленную форму в течение того же налогового периода. При этом необходимо указать в примечании, что это корректировка ранее поданного уведомления.
Как узнать, какие документы требуется приложить?
Список документов сформирован в пункте «Требования к документам» в личном кабинете ФНС при выборе формы КНД 1120416. При отсутствии финансовой отчётности у КИК (например, компания не вела бухгалтерию) требуется справка из банка о нулевых операциях.
Полезные ссылки
- Форма КНД 1120416 (оффициальный сайт ФНС)
- Налоговый кодекс РФ, глава 31 (КИК)
- Гарант.ру – справочная информация о КИК
- ТАСС – новости о сроках подачи уведомлений
Уведомление о контролируемой иностранной компании – обязательный документ, который физическое лицо‑резидент РФ должно подать в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за периодом получения дохода. Своевременная подача позволяет избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Обязательно подготовьте все требуемые документы, заполните форму КНД 1120416 в электронном виде, сохраните подтверждение и следите за датой окончания срока, учитывая возможный перенос на рабочий день.
Помните: даже нулевой доход требует подачи уведомления, а каждый день просрочки удорожает штрафом. Планируйте заранее – и налоговая инспекция будет вам благодарна.