Дата актуализации: 13:54
Что такое земельный налог
Земельный налог, это местный налог, который взимается с владельцев земельных участков, признанных объектом налогообложения по ст. 389 НК РФ.
Платят его все физические и юридические лица, у которых участок находиться на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- наследуемого владения на срок жизни.
Кто освобождается от уплаты
2.1 Федеральные льготники
- Коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока, при использовании земли для традиционных промыслов и ведения хозяйства.
- Федеральный перечень льгот по ст. 395 НК РФ (полное освобождение) распространяется на:
- общественные организации инвалидов;
- религиозные организации на землях под культовые здания;
- жилищно-строительные, садовые, дачные кооперативы инвалидов и др.
2.2 Региональные и муниципальные льготы
Каждый муниципалитет сам решает, кого освободить или снизить налог. Чаще всего, это:
- многодетные семьи;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны ВОВ и приравненные лица;
- пенсионеры (в ряде районов);
- малоимущие граждане.
Пример: в Барнауле решением городской думы от № 839 ставки дифференцированы по виду разрешённого использования, а льготы распространяются на участки до 1 000 м² для пенсионеров и инвалидов.
Как рассчитывается земельный налог
3.1 Формула
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения × Льгота.
3.2 Ставки в 2025 году
| Тип земли | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС, ЛПХ, сады, огороды (если нет предпринимательской деятельности) | 0,3 % |
| Все остальные участки | до 1,5 % (устанавливается муниципалитетом) |
Примечание: муниципалитеты могут уменьшать ставку до 0,1 % или вообще освобождать от налога отдельные категории.
Город vs село: в чём различия
4.1 Село
- Ставка — чаще всего минимальная 0,3 %.
- Кадастровая стоимость — существенно ниже, чем в городе, поэтому налог в разы меньше.
- Льготы — сельские муниципалитеты часто освобождают пенсионеров и ЛПХ-участки.
4.2 Город (особенно федерального значения: Москва, СПб, Севастополь)
- Ставка — может доходить до 1,5 %, особенно под коммерцию.
- Кадастровая стоимость — высокая: квадрат в центре города может стоить дороже гектара в деревне.
- Льготы — ограничены; чаще предоставляются социальным категориям и лишь на один участок.
Пример расчёта
Условие: в селе куплен участок 1 000 м² под ЛПХ, кадастровая стоимость = 500 000 ₽, ставка 0,3 %, владелец — пенсионер, муниципалитет дал 100 %-ную льготу.
Налог = 500 000 × 0,003 × 0 % = 0 ₽.
Условие 2: в Москве та же площадь под ИЖС, кадастровая стоимость = 5 000 000 ₽, ставка 0,3 %, льгот нет.
Налог = 5 000 000 × 0,003 = 15 000 ₽ в год.
Как узнать и заплатить
- Узнать кадастровую стоимость — на сайте Росреестра.
- Проверить ставку и льготу — на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация» → «Налоги».
- Получить уведомление, до 1 ноября ФНС пришлёт расчёт по почте или в личный кабинет.
- Оплатить — до 1 декабря текущего года.
Что изменится после 2025
- КБК теперь региональный — в платёжке нужно указывать код, присвоенный конкретному муниципалитету.
- Инвентаризация участков, участки без кадастрового паспорта автоматически внесут в ЕГРН, и налог начислят «задним числом».
- Увеличение числа льготников, в ряде регионов расширён перечень категорий, получающих 100 %-ную скидку.
Частые ошибки
- Не проверяют льготу и переплачивают.
- Игнорируют уведомление — тогда начислят пени и штраф.
- Путают земельный налог с налогом на имущество: последний платят за дом, первый — за сам участок.
Краткий чек-лист
1. Уточни кадастровую стоимость.
2. Посмотри ставку и льготу на сайте ФНС.
3. Проверь уведомление (пришло ли?).
4. Заплати до 1 декабря.
5. Если не согласен с суммой — подай возражения в инспекцию в течение 10 дней.