Ключевая информация

Дата актуальности:
Номер формы: КНД 1120416
Действующий нормативный акт: приказ ФНС России от № ЕД-7-13/671

Зачем нужно уведомление о КИК

Контролируемые иностранные компании (КИК) — это иностранные организации, в которых российские налоговые резиденты (физлица или компании) владеют долей более 10 % и которые не подпадают под освобождения (например, «активные» компании с эффективной ставкой налога ≥ 13 %).

Независимо от того, получила ли КИК прибыль или убыток, налоговый резидент РФ обязан ежегодно подать уведомление о КИК.

Кто и как подаёт

2.1 Юридические лица

• Исключительно в электронном виде через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).
• Обязательна УКЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.
• Срок сдачи за 2022 год — до 20 марта 2023 г.

2.2 Физические лица

• На бумаге — лично в ИФНС или по почте.
• В электронном виде — через личный кабинет ФНС (требуется УКЭП или Госуслуги).
• Срок сдачи за 2022 год — до 20 марта 2023 г.

Где взять актуальный бланк

ФНС рекомендует два варианта:

• TIF-шаблон (официальный шаблон ФНС России).
• PDF-форма для заполнения в Adobe Reader (машиночитаемая).

Файлы доступны на официальном сайте ФНС в разделе «Формы документов / Уведомление о КИК».

Структура формы КНД 1120416

Пошаговое заполнение для физлица

Шаг 1. Титульный лист

• Поле 001: ИНН физлица (12 цифр).
• Поле 002: налоговый период — 2022.
• Поле 003: код ИФНС по месту регистрации.

Шаг 2. Лист А «Сведения о КИК»

• 010 — полное официальное название иностранной компании.
• 020 — страна регистрации.
• 030 — регистрационный номер или аналог ИНН.
• 040 — дата окончания отчётного периода КИК (обычно ).

Шаг 3. Лист А1 «Доли участия»

Заполняется таблица с датами начала/окончания участия и процентом доли.
Если доля не менялась весь год, достаточно одной строки: — , 25 %.

Шаг 4. Лист В «Расчёт дохода» (если не применяется упрощённый режим)

1. Строка 110 — валовая прибыль КИК (убыток) по МСФО/национальным стандартам.
2. Строка 120 — корректировки на разницу в налоговом учёте РФ.
3. Строка 130 — доход, подлежащий распределению: (110 + 120) × доля участия.

Шаг 5. Лист Г «Признаки освобождения»

• Если КИК квалифицируется как «активная» (эффективная ставка ≥ 13 %), ставится код освобождения 1 и заполняется Лист Г1 (расчёт ставки).
• Если КИК новая и удовлетворяет «двухлетнему» критерию (доход ≤ 50 млн руб.), ставится код 5.

Пример фрагмента титульного листа

┌-------------------------------┐
│ Титульный лист формы КНД 1120416 │
│ ИНН │ 773012345678 │
│ Налоговый период│ 2022 │
│ Код ИФНС │ 7701 │
│ Тип уведомления │ 1 (первичное) │
└-------------------------------┘

Важные контрольные соотношения

• Если сумма строки 130 Листа В ≤ 0, то Лист Б не заполняется (дохода нет).
• Доля в Листе А1 должна быть ≥ 10 %, иначе уведомление подавать не нужно.
• Если применён упрощённый режим (НДФЛ с фиксированной прибылью КИК), то Лист В пропускается.

Частые ошибки

1. Неверная дата отчётного периода КИК. Указывается дата, по которую закрыта финансовая отчётность КИК (обычно ).
2. Отсутствие УКЭП у юрлиц; Без подписи документ не примут через ТКС.
3. Пропуск Листа А1. Даже при постоянной доле нужно указать диапазон дат.

Нюансы 2023–2024 годов

На 2026 год форма КНД 1120416 остаётся актуальной. Следующее обновление ожидается не ранее 2025 г. и будет опубликовано на сайте ФНС.

• ✓ Проверены даты участия в КИК (≥ 10 %).
• ✓ Проверена эффективная налоговая ставка (если применяется освобождение).
• ✓ Приложена финансовая отчётность КИК (для юрлиц).
• ✓ Использована свежая форма 2021 года (редакция от ).

Дополнительно: Если ранее за 2021 год уведомление не подавалось, это не освобождает от обязанности подать за 2022 год — формы подаются ежегодно независимо от наличия предыдущих отчётов.

Контакты для консультаций: Единая справочная ФНС ###-###-####.