С 2021 года ФНС России ввела обязательное уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социального и имущественного налоговых вычетов. Документ формализует право на вычет, позволяет работодателю учесть его в расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и избавляет сотрудника от необходимости подавать декларацию 3‑НДФЛ в большинстве случаев.
Правовая база
- Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑11/403 – утверждена форма справки о неполучении/получении налогового вычета.
- Письмо ФНС от № БС‑4‑11/500 – рекомендованные формы заявления и уведомления.
- Приказ ФНС от № ЕД‑7‑11/755 – новые формы, порядок их заполнения и представления в машиночитаемом виде (КНД 1150074, 1120115).
- Приказ ФНС от – корректировка перечня расходов, подлежащих учёту для социальных вычетов.
- Последние изменения (2024‑2025 гг.) – расширение списка получателей (например, вычет за сдачу нормативов ГТО).
Кому необходимо уведомление?
Уведомление может потребоваться в следующих случаях:
- Социальные вычеты – расходы на лечение, обучение, благотворительность, пенсионные взносы, добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды, а также новые категории (ГТО, инвестиционный вычет).
- Имущественные вычеты – покупка жилой недвижимости, приобретение доли в квартире, уплата процентов по ипотеке.
- Сотрудник желает, чтобы вычет учитывался через работодателя в текущем налоговом периоде, без подачи декларации.
Основные формы
| Номер формы | Наименование | Код КНД |
|---|---|---|
| Приложение N 5 | Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов (п. 3‑4 ст. 220 НК РФ) | 1150074 |
| Приложение N 6 | Порядок заполнения заявления о подтверждении права на получение имущественных вычетов | — |
| Уведомление N ______ | Уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (п. 3‑4 ст. 220 НК РФ) | 1120115 |
Все формы доступны в машиночитаемом (XML/TIF) виде на официальном сайте ФНС www.nalog.gov.ru.
Пошаговая инструкция по получению уведомления
Шаг 1. Сбор пакета документов
- Паспорт и ИНН налогоплательщика.
- Документы, подтверждающие расходы (чек, договор, справка из медицинского учреждения, договор купли‑продажи недвижимости, выписка из банка о погашении ипотеки).
- Справка из организации‑работодателя (если вычет будет учитываться через работодателя).
- Заполненное заявление (форма КНД 1150074) – можно скачать с сайта ФНС.
Шаг 2. Подача заявления в ИФНС
Заявление подаётся в отделение ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Возможны три способа:
- Лично – передать бумажный пакет в окошко приёма.
- Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – загрузить скан‑копии, подписать электронно с помощью ЕСИА.
- Через представителя (доверенность). В этом случае в пакет включается нотариальная доверенность.
Шаг 3. Рассмотрение заявления
Срок рассмотрения – до 30 календарных дней (в исключительных случаях до 45 дней). ИФНС проверяет достоверность документов и, при положительном решении, формирует уведомление о подтверждении права на вычет.
Шаг 4. Получение уведомления
- В бумажном виде – в отделении ИФНС.
- В электронном виде – через ЛКН (раздел «Мои документы»).
- Уведомление передаётся работодателю (по почте, в электронном виде или через корпоративный портал).
Шаг 5. Учет вычета работодателем
Работодатель вносит корректировку в расчёт НДФЛ, используя полученное уведомление. При этом не требуется подавать декларацию 3‑НДФЛ, если вычет полностью покрыт в текущем налоговом периоде.
Как правильно вести документ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия
- Создать документ «Уведомление о подтверждении права на вычет» (в разделе «Кадры → Уведомления»).
- Заполнить реквизиты: номер уведомления, дата, ФИО сотрудника, ИНН, тип вычета, сумма.
- Привязать к сотруднику в карточке «Работник» и включить в расчёт налога (параметр «Учитывать вычет» = Да).
- При расчёте начислений система автоматически уменьшит налоговую базу на сумму вычета.
Частые ошибки и как их избежать
- Неполный пакет документов – проверяйте наличие всех оригиналов/копий перед подачей.
- Ошибки в ИНН или ФИО – даже небольшая опечатка приводит к отказу.
- Отсутствие подписи/ЭЦП – при электронной подаче обязательна подпись через ЕСИА.
- Срок подачи – заявление должно быть подано до 31 декабря года, в котором были понесены расходы (для большинства вычетов).
- Неправильный тип формы – используйте актуальную форму по приказу ЕД‑7‑11/755 (2021 г.) или более новую, если есть поправки.
FAQ (Вопросы и ответы)
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нужна ли печать ИФНС на уведомлении? | Нет. По приказу ФНС от печать ИФНС не требуется – достаточно подписи налоговика и реквизитов. |
| Можно ли получить вычет, если я уже подал 3‑НДФЛ? | Да, но в этом случае уведомление будет использоваться только для корректировки в следующем налоговом периоде или для подтверждения права перед работодателем. |
| Какой срок действия уведомления? | Уведомление действительно в течение текущего налогового года. При изменении обстоятельств (например, продажа недвижимости) требуется новое заявление. |
| Можно ли оформить вычет через работодателя, если я ИП? | Нет. ИП обязаны подавать декларацию 3‑НДФЛ самостоятельно. |
| Что делать, если налоговый орган отказал в выдаче уведомления? | Получите официальное пояснение, устраните недостатки (добавьте недостающие документы) и подайте повторное заявление в течение 30 дней. |
Перспективы и изменения в 2026 году
Согласно последним сообщениям ФНС, в 2026 году планируется:
- Внедрение автоматизированного обмена данными между ИФНС и работодателями через API, что сократит срок получения уведомления с 30 до 7 дней.
- Расширение списка социальных вычетов (вычет за сдачу нормативов ГТО, инвестиционный вычет по целевым счетам).
- Упрощение формы заявления – переход на полностью электронный формат без необходимости печатных копий.
Уведомление из ИФНС о подтверждении права на получение вычета – это ключевой документ, который упрощает процесс получения налоговых льгот через работодателя. Чтобы избежать задержек и отказов, необходимо:
- Тщательно собрать и проверить пакет документов.
- Воспользоваться актуальной формой (приказ ЕД‑7‑11/755 и последующие поправки).
- Подать заявление в удобный способ (лично, онлайн, через представителя).
- Своевременно передать полученное уведомление работодателю и правильно отразить его в бухгалтерском учёте.
Соблюдая эти рекомендации, вы сможете быстро и без лишних бюрократических проволочек воспользоваться полным объёмом налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Дата актуализации информации: , 20:38:37. Источники – Приказы ФНС России, официальные разъяснения, материалы портала «КонсультантПлюс», практические форумы 1С.