Имущественный налоговый вычет позволяет россиянам вернуть до 260 000 рублей при покупке квартиры и до 390 000 рублей при погашении процентов по ипотеке. В совокупности — до 650 000 рублей. Ниже, подробные условия‚ которые нужно соблюсти в 2026 году‚ чтобы воспользоваться этой льготой.
Кто имеет право на вычет
- Налоговые резиденты РФ — физические лица‚ которые проживают в стране не менее 183 календарных дней в году.
- Имеющие официальный доход‚ облагаемый НДФЛ (13 %).
- Собственники недвижимости, только тот‚ кто внесён в ЕГРН как владелец‚ может получить вычет;
- Супруги могут распределить вычет между собой. При стоимости жилья ≥ 4 млн ₽ каждый супруг может вернуть по 260 000 ₽‚ то есть до 520 000 ₽ на семью.
Какие объекты и расходы подпадают под вычет
| Объект / расход | Входит ли в вычет | Максимальная база для расчёта |
|---|---|---|
| Покупка квартиры‚ доли‚ комнаты | Да | 2 000 000 ₽ |
| Покупка жилого дома | Да | 2 000 000 ₽ |
| Земельный участок под построенным домом | Да | 2 000 000 ₽ |
| Отделка и ремонт новостройки* | Да | Входит в лимит 2 000 000 ₽ |
| Ипотечные проценты (включая рефинансирование) | Да | 3 000 000 ₽ |
| Покупка у близких родственников (родители‚ братья/сёстры‚ дети) | Нет | — |
| Квартира‚ полученная по наследству или в дар | Нет | — |
*Чеков на отделочные материалы и договоры с бригадами нужно сохранять.
Размер вычета и расчёты
- Основной вычет: 13 % от суммы покупки‚ но не более 13 % × 2 000 000 ₽ = 260 000 ₽.
- Ипотечный вычет: 13 % от уплаченных процентов‚ но не более 13 % × 3 000 000 ₽ = 390 000 ₽.
- Если квартира стоит меньше 2 млн ₽‚ остаток лимита можно «добрать» при следующей покупке.
Пример расчёта
Вы купили квартиру за 4 млн ₽ и взяли ипотеку 3 млн ₽. За год уплатили 300 000 ₽ процентов. Годовой НДФЛ с зарплаты — 350 000 ₽.
- Вычет за покупку: 13 % × 2 000 000 ₽ = 260 000 ₽.
- Вычет за проценты: 13 % × 300 000 ₽ = 39 000 ₽.
- Остаток НДФЛ: 350 000 – 299 000 = 51 000 ₽ «замораживается» до следующего года.
Документы для оформления вычета
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ за год(ы)‚ за которые подаётся вычет.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Договор купли-продажи или ДДУ (для новостройки).
- Акт приёма-передачи / выписка ЕГРН.
- Платёжные документы (чеки‚ выписки‚ квитанции).
- Ипотечный договор и справка банка о процентных платежах.
Как подать заявление в 2026 году
Через «Личный кабинет налогоплательщика» (gosuslugi.ru → ФНС)
- Авторизуйтесь через Госуслуги.
- Выберите «Получить налоговый вычет» → «Имущественный».
- Заполните форму‚ приложите сканы документов.
- Подпишите заявление ЭЦП.
Через работодателя
- Сначала получите в ФНС уведомление о праве на вычет.
- Передайте его в бухгалтерию — НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до полного исчерпания суммы вычета.
Важные ограничения 2026 года
- Однократность. Право на имущественный вычет предоставляется один раз в жизни. Исключение: если вы использовали не весь лимит 2 млн ₽‚ остаток можно применить к следующей покупке.
- Пенсионеры. Неработающий пенсионер может подать декларации за предшествующие 3 года‚ если в них был доход‚ облагаемый НДФЛ.
- Дети-собственники. Ребёнок может получить свой вычет только после 18 лет‚ если квартира оформлена на него.
- Рефинансирование. При смене банка вычет по процентам сохраняется‚ если целевое назначение кредита не изменилось.
Что изменится в будущем
В Госдуме обсуждают увеличение лимита вычета с 2 до 6–8 млн ₽. Пока это законопроект‚ но если его примут‚ то новые правила вступят не раньше 2027 года.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2026 году‚ нужно быть резидентом РФ‚ иметь доход‚ облагаемый НДФЛ‚ стать собственником жилья и собрать пакет документов. Подать заявление можно онлайн через ФНС или сразу через работодателя. Соблюдайте условия — и государство вернёт до 650 000 рублей.