В этой статье мы разберёмся, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, какие сроки и ставки действуют в 2024–2026 годах, кто имеет право на льготы, и как не ошибиться при оплате налога за квартиру или другие объекты недвижимости.

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физлиц — это ежегодный платёж в бюджет, который взимается с владельцев:

• квартир, комнат;
• домов, дач, гаражей;
• единых недвижимых комплексов;
• нежилых помещений (складов, офисов и т.д.).

Налог рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС), а граждане получают готовые уведомления во второй половине года (обычно с августа по октябрь).

Как рассчитывается налог: формула и показатели

Кадастровая стоимость — основа расчёта

С 2015 года во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Она ближе к рыночной, чем инвентаризационная, и пересматривается каждые 3–5 лет.

Формула расчёта

Базовая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля × Ставка × КПВ

• Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН (справка в МФЦ или на сайте rosreestr.gov.ru).
• Налоговый вычет — это «скидка» на площадь:
  • квартира — 20 кв. метров;
  • комната — 10 кв. метров;
  • дом — 50 кв. метров.
• Доля — если объект в долевой собственности (например, ½).
• Ставка устанавливается муниципалитетом, но не выше законодательных лимитов:
  • 0,1 % — жилая недвижимость, гаражи;
  • 0,5 %, прочие объекты;
  • 2 %, недвижимость стоимостью > 300 млн руб.
• КПВ (коэффициент владения) = количество полных месяцев в собственности / 12.

Пример расчёта для квартиры в Москве

Квартира 60 кв. м, кадастровая стоимость 17 000 000 руб., два собственника по ½ доли.

1. Вычет: 60 – 20 = 40 кв. м.
2. Доля: ½.
3. Ставка: 0,1 %.
4. Налог = (17 000 000 × 40 / 60) × ½ × 0,1 % = 56 667 руб. × ½ = 28 333 руб. на каждого.

Сроки уплаты по годам

Оплатить можно:

• через личный кабинет на nalog.gov.ru;
• в мобильном приложении «Госуслуги» или «СберБанк»;
• в отделении любого банка по квитанции из уведомления.

Льготы и освобождения: кто может платить меньше или не платить вовсе

Федеральные льготники

Полностью освобождаються от налога на один объект каждого типа:

• Пенсионеры (по старости, инвалидности, военные);
• Участники СВО и члены их семей;
• Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и боевых действий.

Льгота по выбору

Если у пенсионера есть квартира, дом и машино-место, он выбирает один объект для льготы — остальные платит по обычной ставке.

Региональные льготы

Муниципалитеты могут:

• увеличить размер вычета;
• снизить ставку;
• дополнительно освободить определённые категории (многодетные семьи, молодые учёные и др.).

Посмотреть местные льготы можно на сайте ФНС → «Сервисы» → «Справочная информация по льготам».

Как подать заявление на льготу

1. Зайдите в личный кабинет ФНС.
2. Выберите раздел «Моё имущество» → «Подать заявление на льготу».
3. Укажите тип объекта, который хотите освободить.
4. Приложите сканы документов (пенсионное удостоверение, справка инвалида и т.п.).
5. Отправьте. Ответ приходит в течение 30 дней.

Важно: сделать это лучше до 1 ноября текущего года, чтобы льгота применилась к расчёту налога уже за отчётный год.

Что изменилось и что ждать в 2025–2026 годах

• Переоценка кадастровой стоимости. Во многих регионах кадастровая стоимость выросла на 15–30 %. Однако рост налога ограничен 10 % в год (ст. 408 НК РФ).
• Новые коэффициенты переходного периода. Если с 2021 года регион перешёл на кадастровую оценку, для граждан применяется понижающий коэффициент (0,2–0,6), чтобы «смягчить» рост;
• Расширение списка льготников. С 2025 года льготы получили семьи участников СВО, независимо от региона прописки.

Проверьте себя: короткий чек-лист

1. Получил ли я уведомление в личном кабинете ФНС или по почте?
2. Верна ли кадастровая стоимость (сравните с ЕГРН)?
3. Применены ли мои льготы?
4. Оплачено ли до 1 декабря?

Частые вопросы

Налог на квартиру в России — это обязательное ежегодное платежное поручение. Главное:

• проверить правильность данных в уведомлении;
• не пропустить 1 декабря;
• воспользоваться льготой, если вы на неё претендуете.

Используйте сервисы ФНС и «Госуслуг», чтобы всегда быть в курсе своих налоговых обязательств — это быстро, удобно и без очередей.

Информация актуальна по состоянию на 19 апреля 2026. Перед оплатой сверяйте данные на сайте nalog.gov.ru.