При продаже, дарении или иной реализации земельного участка (ЗУ) физическому лицу необходимо отразить операцию в налоговой декларации 3-НДФЛ․ Ошибка в кодах объектов или доходов приводит к замечаниям ФНС и доначислению налога․ Ниже разберёмся, какой тип земельного участка в 3-НДФЛ указывать в 2023-2026 годах, какие коды применять и как заполнить отчёт пошагово․

Зачем вообще указывать тип объекта

Инспекторы используют коды для автоматической проверки:

• применяется ли имущественный вычет (1 000 000 руб․ или фактические расходы);
• распространяется ли «дачная амнистия» (3 года вместо 5);
• какой коэффициент НДФЛ применим (13 % или 30 % для нерезидентов)․

Основные коды земельного участка в 3-НДФЛ

Код наименования объекта (поле 010 Приложения 7)

Код	Что означает	Пример
6	Земельный участок без построек	Пустой ЗУ под ИЖС, ЛПХ, СНТ
7	Земельный участок с расположенным на нём жилым домом	Участок + дом, оформленные вместе

Код вида дохода в разделе «Источники в РФ» (код 010 Приложения 1)

• 1510 — доход от продажи ЗУ, если он не является долей в имуществе․
• 1511 — доход от продажи доли в ЗУ, квартире, комнате и т․д․

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ при продаже ЗУ

Шаг 1․ Подготовьте документы

• Договор купли-продажи (дарения, мены)․
• ЕГРН-выписка или свидетельство о праве собственности․
• Акт приёма-передачи, платёжные поручения или расписка․
• Документы о расходах (если применяете вычет «по расходам»)․

Шаг 2․ Выберите способ подачи

Через:

• Личный кабинет налогоплательщика (web-версия «Декларант»);
• Программу «Декларация 2023»/«Декларация 2024»/«Декларация 2025» (актуальна и для 2026);
• Бумажный бланк, в ИФНС лично или почтой с уведомлением․

Шаг 3․ Заполнение разделов

Раздел 1 «Данные о налоге к уплате/возврату»

Строка 040 — сумма НДФЛ к доплате (если налоговая база > 0)․

Раздел 2 «Исчисление налоговой базы и налога»

Порядок расчёта:

1. Доход = цена продажи (строки 070–080)․
2. Вычет:
   – либо 1 000 000 руб․ (код вычета 901);
   – либо фактические расходы на приобретение (код вычета 903)․
3. Налоговая база = Доход − Вычет (строка 060)․
4. НДФЛ = Налоговая база × 13 % (строка 150)․

Приложение 1 «Доходы»

• 010 — код 1510 или 1511․
• 020 — ИНН покупателя (или «000000000000», если ИНН отсутствует)․
• 030, наименование покупателя (Ф․ И․ О․ или наименование организации)․
• 040, сумма дохода (цена по договору)․

Приложение 7 «Имущественные вычеты»

• 010, код объекта 6 или 7․
• 020 — код вычета 901 или 903․
• 030 — сумма вычета (1 000 000 руб․ или расходы)․
• 040 — остаток вычета (если применяли часть ранее)․

Пример расчёта и заполнения

Ситуация: в 2018 г․ получили в дар долю в ЗУ (50 %), в 2025 г․ продали за 7 000 000 руб․ Расходов на приобретение нет (дар), значит применяем вычет 1 000 000 руб․

Расчёт:

• Доход = 7 000 000 руб․
• Вычет = 1 000 000 руб․
• Налоговая база = 7 000 000 − 1 000 000 = 6 000 000 руб․
• НДФЛ = 6 000 000 × 13 % = 780 000 руб․

Фрагмент Приложения 7:

010 | 6 (Земельный участок) -20 | 901 (Имущественный вычет 1 000 000) -30 | 1000000

Фрагмент Приложения 1:

010 | 1511 (Доля в ЗУ) -40 | 7000000

Частые ошибки

• Ошибка 1․ Указали код объекта «7», хотя на участке нет жилого дома — ИФНС запросит уточнение․
• Ошибка 2․ Указали код дохода «1510» при продаже доли — вычет по долям работает только с кодом 1511․
• Ошибка 3; Забыли указать покупателя (строка 030) — отчёт вернут на доработку․

Сроки сдачи и уплаты налога

• До 30 апреля года, следующего за годом продажи (например, за 2025 г․ — до )․
• Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля того же года․

Корректный тип земельного участка в 3-НДФЛ задаётся кодом 6 или 7 в Приложении 7, а код дохода — 1510 или 1511․ Точное заполнение экономит время на корректировки и снижает риск штрафов․ Если сомневаетесь, используйте проверочную программу ФНС «Декларация», она автоматически подставит нужные коды по выбранному шаблону․