Земельный налог – обязательный платёж, который уплачивается собственниками земельных участков в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. В 2024‑2026 годах в Ленинградской области произошли несколько изменений ставок, порядка расчёта и перечня льгот. В статье подробно рассматриваются:
- законодательная база;
- текущие ставки налога по типам земель;
- как правильно рассчитать сумму налога;
- особенности расчёта в отдельных муниципальных образованиях (Кипенское, Пениковское, Сертолово и др.);
- льготы и освобождения;
- сроки и способы уплаты;
- часто задаваемые вопросы.
Правовая основа
Основным нормативным документом, регулирующим земельный налог в России, является Глава 31 Налогового кодекса РФ. На региональном уровне ставки и льготы устанавливаются:
- решением Совета депутатов муниципального образования (пример – Решение № 35 от 26 октября 2023 г. о земельном налоге в Кипенском сельском поселении);
- постановлением правительства Ленинградской области;
- федеральным законом № 389‑ФЗ от 26 марта 2022 г., который ввёл новые диапазоны ставок (от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости).
Ставки земельного налога в 2024‑2026 годах
Ставка определяется в процентах от кадастровой стоимости земли, указанной в ЕГРН на 1 января соответствующего налогового периода.
| Тип земель | Ставка 2024 г. | Ставка 2025 г. | Ставка 2026 г. |
|---|---|---|---|
| Сельскохозяйственное назначение | 0,3 % | 0,3 % | 0,3 % |
| Под земельными участками под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Прочие земли (не сельскохозяйственные, не ИЖС) | 1,0 % – 1,5 % | 1,0 % – 1,5 % | 1,0 % – 1,5 % |
| Земли в садоводческих и дачных некоммерческих товариществах (СНТ) | 0,3 % – 1,5 % (в зависимости от категории) | 0,3 % – 1,5 % | 0,3 % – 1,5 % |
Важно: в 2024 году некоторые льготные условия, действовавшие ранее (например, пониженные ставки для сельхозучастков в некоторых муниципалитетах), более не применяются (см. новость от 14 декабря 2023 г. на ГАРАНТ.РУ).
Как рассчитывается сумма налога?
Формула расчёта одинакова для всех налогоплательщиков:
Сумма налога = Кадастровая стоимость (в руб.) × Ставка (в %)
Где:
- Кадастровая стоимость – определяется в реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового года;
- Ставка – зависит от типа и назначения земельного участка, а также от наличия льгот.
Пример расчёта
Владелец участка в муниципальном образовании Кипенское сельское поселение имеет земельный участок площадью 5 га, кадастровая стоимость которого составляет 20 млн руб. Участок относится к категории «прочие земли» (не сельскохозяйственное назначение). Ставка в 2024 году – 1,5 %.
Сумма налога = 20 000 000 ₽ × 1,5 % = 300 000 ₽.
Специфика расчёта в отдельных муниципальных образованиях
4.1 Кипенское сельское поселение (Ломоносовский район)
Согласно Решению № 35 от 26 октября 2023 г., с 1 января 2024 года в Кипенском поселении применяется единая ставка, установленная в главе 31 НК РФ. Никаких дополнительных надбавок или коэффициентов не предусмотрено.
4.2 Пениковское сельское поселение (Ломоносовский район)
Решение от 29 ноября 2023 г. (№ 53) вводит единые налоговые ставки для всех типов земель, аналогичные областным. Для сельскохозяйственных земель ставка – 0,3 %, для остальных – 1,0 %‑1,5 % в зависимости от категории.
4.3 Сертоловское городское поселение (Всеволожский район)
Ставки и льготы утверждены Решением Совета депутатов от 21 февраля 2023 г. (№ 35 от ). Для земель сельскохозяйственного назначения ставка – 0,3 %, для прочих – 1,5 %.
4.4 Другие муниципальные образования
В Бокситогорском районе, в Пикалевском городском поселении, а также в Селивановском сельском поселении (Волховский район) действуют аналогичные правила: ставка определяется региональными решениями, но везде сохраняются пределы 0,3 %‑1,5 % от кадастровой стоимости.
Льготы и освобождения от налога
Льготы в Ленинградской области регулируются как федеральным, так и региональным законодательством. Основные категории получателей льгот:
- пенсионеры (в т.ч. получающие социальную пенсию) – ставка не может превышать 0,3 % от кадастровой стоимости;
- владельцы земель, используемых под сельскохозяйственное производство – ставка 0,3 %;
- участники Садоводческих и Дачных Некоммерческих Товариществ (СНТ) – пониженные ставки от 0,3 % до 1,5 % в зависимости от категории земли;
- инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, участники ликвидации последствий ЧС – индивидуальные льготы, установленные решением муниципального совета.
Для получения льготы необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, выписка из реестра СНТ и т.д.).
Сроки и способы уплаты
| Налогоплательщик | Срок уплаты за 2024 г. | КБК (Код бюджетной классификации) | Способы оплаты |
|---|---|---|---|
| Физические лица | до 31 декабря 2024 г. | 1###-###-####10000102 | банковский перевод, онлайн‑банк, терминалы, кассы ФНС |
| Юридические лица | до 31 декабря 2024 г. | 1###-###-####10000103 | банковский перевод, электронный документооборот, кассы ФНС |
С 2024 года в ФНС России функционирует онлайн‑калькулятор земельного налога, позволяющий быстро определить точную сумму налога, учитывая ставку и льготы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать кадастровую стоимость своего участка?
Перейдите в ЕГРН или воспользуйтесь сервисом ФНС «Кадастровая стоимость недвижимости». - Можно ли изменить ставку, если стоимость участка выросла из‑за перепланировки?
Да. По ФЗ‑67 от 26 марта 2022 г. изменение кадастровой стоимости, обусловленное изменением характеристик участка (например, изменение назначения земли), приводит к пересчёту налога с учётом новой стоимости. - Что делать, если я получил уведомление о повышенной ставке?
Проверьте правильность классификации участка и наличие льгот. При ошибке – подайте апелляцию в налоговый орган в течение 30 дней. - Есть ли возможность рассрочки уплаты?
Да, в случае финансовых трудностей налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о рассрочке, предоставив подтверждающие документы. - Какие штрафы за просрочку?
Штраф составляет 20 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (по действующим нормативам ФНС).
Сумма земельного налога в Ленинградской области зависит от трёх ключевых факторов:
- кадастровой стоимости участка (устанавливается на 1 января налогового года);
- типа и назначения земель (сельскохозяйственное, ИЖС, прочие, СНТ);
- наличия льгот (пенсионеры, сельхозпроизводители, участники СНТ и др.).
В 2024‑2026 гг. диапазон ставок остаётся в пределах 0,3 % – 1,5 %, однако конкретные значения могут различаться в зависимости от муниципального решения. Для точного расчёта рекомендуется воспользоваться официальным калькулятором ФНС и своевременно проверять наличие льгот.
Статья подготовлена на основе официальных решений муниципальных советов, публикаций на портале Гарант.ру, а также материалов ФНС России. Дата актуальности – 19 апреля 2026 г.