Когда владелец жилья подаёт декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, одной из самых «острых» строк остаётся требование ФНС указать сумму расходов на приобретение (строительство) объекта. Ошибка в этой цифре может как привести к отказу в вычете, так и к потере части денег. Ниже ― подробная шпаргалка, что именно и в каком размере нужно фиксировать в декларации в 2026 году.

Где в 3-НДФЛ указывать сумму расходов

• Приложение 7, строка 080 – «Стоимость объекта» (или «доли»).
• Приложение 7, строка 120 – «Имущественный вычет, принимаемый в отчётном периоде».
• Приложение 7, строка 130 – «Иные расходы» (отделка, подключение сетей и т.п.).

Важно: суммы в строках 080 и 130 не могут превышать 2 000 000 рублей на одного налогоплательщика. При покупке в ипотеке отдельно заполняется Приложение 8 для процентов.

Какие расходы попадают в «сумму расходов»

Покупка готового жилья

1. Цена по договору купли-продажи (включая ДДУ).
2. Дополнительные платежи за паркинг/кладовую, если они прописаны как неотъемлемая часть квартиры.
3. Не включаются: комиссия агентств, страхование, нотариус.

Долевое строительство

• Единственный собственник. Если квартира обошлась ровно в 2 млн руб., расходы на стройматериалы включать не нужно: вы уже получите максимальный вычет 260 000 руб. (2 000 000 × 13 %).
• Доля менее 100 %. Указывайте свою долю: при стоимости квартиры 4 млн и доле ½ в строке 080 ставьте 2 000 000 руб. – лимит не превышен, вычет получите в полном объёме.

Строительство индивидуального дома

1. Покупка земельного участка + незавершённого строительством дома.
2. Смета на строительные и отделочные материалы.
3. Услуги проектировщика, подрядчика, подключение инженерных сетей.
4. Важно: ремонт уже готового дома не увеличивает вычет, он входит в общий лимит 2 млн руб. (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Ипотечные проценты: отдельная строка

Максимальная сумма процентов, по которым можно вернуть НДФЛ, – 3 000 000 рублей на одного заёмщика или созаёмщика. При этом:

• Каждый супруг-созаёмщик может подать своё заявление и получить до 390 000 руб. (3 000 000 × 13 %).
• Справка из банка должна содержать только погашенные проценты за конкретный год.

Пример заполнения

Ситуация: квартира куплена по ДДУ в 2021 г. за 2 800 000 руб. (100 % собственность). Ипотечные проценты за 2024 г. – 180 000 руб. Заявитель работает официально и хочет вернуть максимально возможный НДФЛ.

Частые ошибки

• Ошибка 1. Указывать полную цену квартиры выше лимита 2 млн. Это приводит к автоматическому «срезанию» суммы ФНС.
• Ошибка 2. Включать в «строительство» расходы на мебель и технику – такие траты вычету не подлежат.
• Ошибка 3. Забывать об индексации долей при покупке совместно с супругом: каждый может заявить 2 млн, но не более фактической доли.

Основной вычет: до 2 000 000 руб. (260 000 руб. налога к возврату)
Вычет по процентам: до 3 000 000 руб. (390 000 руб. налога к возврату)
Общий максимум на семью: до 1 300 000 руб., если оба супруга-созаёмщика подают заявления.

Не забудьте подать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2026 года и приложить:

• копию ДДУ/ДКП;
• акт приёма-передачи (или свидетельство о праве собственности);
• платёжные документы;
• справку 2-НДФЛ за 2023–2025 гг.;
• справку банка о погашенных процентах.

Учтите: если вы уже получали вычет до 2014 года, лимит 2 млн руб. тратится повторно нельзя; После 2014 года – можно «добрать» неиспользованный остаток при покупке следующего объекта.