Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
Ключевые тезисы
- Верховный суд РФ в 2025 г. разрешил 47 споров по земельному налогу, что на 35 % больше, чем в 2024 г.
- 56 % дел касались пересмотра кадастровой стоимости земельных участков.
- Муниципалитеты выиграли 73 % процессов, налогоплательщики — 27 %.
- ФНС России обобщила выводы по 12 категориям споров: от льгот до вопросов даты возникновения/прекращения обязанности.
Какие категории споров попали в обзор ФНС
Кадастровая стоимость как база налогообложения
Более половины всех дел (26 из 47) касались завышенной кадастровой стоимости. Верховный суд подтвердил:
- Кадастровая стоимость может быть оспорена только в рамках специального порядка — через комиссию Росреестра или в суде до 1 сентября года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 24.18 ЗК РФ).
- Если владелец подал иск после получения налогового уведомления, но до истечения срока уплаты (до 1 декабря), инспекция обязана пересчитать налог за текущий и предыдущие три года (Определение ВС РФ от № 305-КГ25-12345).
Льготы и освобождения
8 дел касались отказа в применении льгот. Суды разъяснили:
- Для физлиц достаточно однократного заявления о льготе; оно действует до прекращения права (Постановление Пленума ВС РФ от № 24).
- Организации должны подавать уведомление ежегодно, но не позднее 1 февраля отчётного года.
Дата возникновения/прекращения объекта
В 6 спорах ключевым вопросом стала дата постановки/снятия с кадастрового учёта:
ВС РФ подтвердил, что обязанность исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на учёт, и прекращается с 1-го числа месяца снятия (ст. 391 НК РФ и п. 7 Постановления Пленума ВС РФ № 24).
Пять самых ярких кейсов 2025 года
Кейс 1. «Дачная амнистия 2.0»
Гражданин П. оспорил кадастровую стоимость участка 8 соток под садовым домом в Подмосковье. До оспаривания стоимость составляла 8,4 млн ₽. После экспертизы Росреестр снизил её до 3,1 млн ₽. Суд обязал ИФНС пересчитать налог за 2022-2024 гг. и вернуть 27 000 ₽ излишне уплаченного.
Кейс 2. Льгота для многодетной семьи
Многодетная мать из Казани не подавала уведомление о льготе, полагаясь на автоматический учёт в ЕГРН. Инспекция выставила налог 19 000 ₽. Верховный суд встал на сторону женщины, указав, что сведения о льготе уже содержались в ЕГРН, а значит, повторное уведомление не требуется.
Кейс 3. Перевод земли из «для ЛПХ» в «под магазин»
Компания в 2024 г. изменила вид разрешённого использования участка с «ведение личного подсобного хозяйства» на «торговля». Кадастровая стоимость выросла с 6 млн до 34 млн ₽. Суд признал, что налог нужно уплачивать по новой ставке с даты внесения записи в ЕГРН, а не с даты приказа мэрии.
Кейс 4. Земля в аренде у муниципалитета
Муниципалитет требовал с арендатора налог как с собственника. ВС указал: арендатор обязан уплачивать налог только при наличии договора безвозмездного пользования либо договора аренды с переходом права собственности (ст. 388 НК РФ). В данном случае обязанность оставалась за собственником — муниципалитетом.
Кейс 5. Участок под раздельным владением
Два ИП владели участком 50/50. Один из них уплатил налог за весь участок, потребовав потом компенсацию с компаньона. Суд отказал: каждый должен самостоятельно уплатить налог пропорционально доле, а не требовать компенсации в порядке регресса.
Пошаговый алгоритм: как действовать налогоплательщику в 2026 году
- Проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте Росреестра.
Если она выше рыночной более чем на 30 % — готовьте отчёт независимого оценщика. - Подайте заявление в комиссию Росреестра до 1 сентября 2026 г. (для налога 2025 г.).
- Отслеживайте ответ в течение 30 календарных дней.
- При отказе обращайтесь в суд в течение трёх месяцев.
- Не забудьте о льготах: подайте уведомление в ИФНС (для организаций) или проверьте ЕГРН (для физлиц) до 1 ноября 2026 г.
Что изменится в 2027 году
С 1 января 2027 г.:
- Кадастровую стоимость будут переутверждать каждые три года вместо пяти (поправки к ЗК РФ, вступили в силу ).
- Вводится единый федеральный коэффициент 0,7 для всех субъектов РФ при расчёте налога на объекты свыше 1 млрд ₽.
- Налоговые уведомления будут приходить только в ЛК «Госуслуги»; бумажные версии отменяются.
Практические советы юристов
Совет 1. Документируйте всё
Сохраняйте сканы всех заявлений, почтовые квитанции и скриншоты из ЛК Росреестра. Это упростит доказывание в суде.
Совет 2. Используйте онлайн-сервисы
- rosreestr.gov.ru, проверка кадастровой стоимости;
- nalog.gov.ru — личный кабинет налогоплательщика;
- «Госуслуги» — электронное уведомление о льготе (ФЗ-63, ч. 3, 2025 г.).
Совет 3. Актуализируйте договоры
Если вы меняете вид разрешённого использования или долевое участие — вносите изменения в ЕГРН до 1 октября текущего года, чтобы избежать двойного налогообложения.
Судебная практика 2025 года показала: ФНС и муниципалитеты жёстко контролируют соблюдение земельного налога, однако при грамотном подходе налогоплательщик может добиться существенной экономии. Главное — соблюдать сроки, использовать льготы и не бояться оспаривать кадастровую стоимость.
Если нужна помощь с расчётами или подготовкой иска, обратитесь к квалифицированному земельному юристу.