Строительно-монтажные работы (СМР), выполняемые хозспособом для собственных нужд, являются объектом налогообложения НДС. Это значит, что компания, ведущая строительство собственными силами, должна начислить НДС на стоимость таких работ. Ниже — подробная инструкция, как отразить операции в 1С и избежать штрафов.
Что считается «строительством хозспособом»
- Виды работ: возведение зданий, реконструкция, капитальный ремонт, монтаж оборудования и т. д.
- Ключевое условие: работы выполняются силами самой организации, а не подрядчиком.
- Цель: последующее использование объекта в собственной деятельности (не для перепродажи).
Дата возникновения НДС-обязательства
Согласно НК РФ, налоговая база по НДС возникает на третий рабочий день после окончания каждого календарного квартала. Например, за I квартал 2026 г. (январь–март) датой начисления будет .
Как рассчитать НДС при строительстве хозспособом
- Определите расходы, включаемые в себестоимость СМР:
- материалы,
- зарплата с начислениями,
- амортизация используемого оборудования,
- прочие прямые и косвенные расходы.
- Налоговая база = всего понесённые расходы (без НДС).
- НДС к начислению = расходы × 20%.
Проводки в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия)
Первичные расходы
При поступлении материалов и начислении зарплаты:
Дт 10, 70, 69 → Кт 60, 70, 69 …
Списание расходов на СМР
В конце месяца:
Дт 08.03 «Строительство объектов основных средств» Кт 10, 70, 02, 25, 26 …
Начисление НДС
В конце квартала:
Дт 19.05 «НДС по строительно-монтажным работам хозспособом» Кт 68.02 «НДС к начислению»
Принятие к вычету (если объект начал эксплуатироваться)
Дт 68.02 Кт 19.05
Пошаговый алгоритм в 1С: от «А» до «Я»
- Создайте объект учёта в справочнике «Основные средства» (меню Справочники → Основные средства → ОС).
- Оформите накопление расходов документами «Приходный ордер», «Перемещение материалов», «Начисление зарплаты».
- Используйте обработку «Закрытие месяца» → вкладка «НДС при строительстве хозспособом». Программа автоматически рассчитает налог.
- Проверьте проводки через ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).
- Сформируйте декларацию по НДС → раздел 3, строка 030.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не начислили НДС вовремя | Штраф 20 % неуплаченной суммы + пени | Доначислите вручную через «Операцию (бухгалтерский учёт)» |
| Взяли к вычету НДС до ввода объекта в эксплуатацию | Доначисление налога по результатам камеральной проверки | Вычет можно применять только после подписи акта ввода ОС |
| Забыли включить в базу амортизацию вспомогательного оборудования | Занижена налоговая база | Корректировка через «Справочный расчёт» за предыдущий квартал |
Контрольный пример на 2026 год
Компания ООО «СтройИнвест» кварталом накопила расходы:
- материалы — 500 000 ₽,
- зарплата с начислениями — 300 000 ₽,
- амортизация техники — 200 000 ₽.
НДС к начислению = 1 000 000 × 20 % = 200 000 ₽
Дата начисления: (третий рабочий день после квартала).
Чек-лист бухгалтера:
- ✓ Сохраняйте первичку по СМР (сметы, наряды, акты).
- ✓ Каждый квартал пересчитывайте расходы нарастающим итогом.
- ✓ Проверьте, чтобы счёт 08.03 закрывался только после ввода ОС.
- ✓ Контролируйте проводки по 19.05 и 68.02 через Консоль управления → Налоги и отчётность → НДС.
Главное: начисление НДС при строительстве хозспособом — это обязанность налогоплательщика, даже если объект не будет продаваться. Своевременное отражение операций в 1С защитит вас от споров с ФНС и позволит законно принять к вычету «входной» налог после ввода ОС в эксплуатацию.