Земельный налог — это один из основных местных сборов, который регулируется одноимённым Налоговым кодексом РФ (гл. 31) и
конкретными правовыми актами муниципальных образований.
Кто устанавливает ставку?
- Базовые пределы прописаны в ст. 394 НК РФ.
- Конкретное значение (в пределах лимита) устанавливают муниципальные советы каждого района или городского округа.
- В Самарской области ставка может отличаться даже в пределах одного города, если у участка разные целевые категории.
Текущие предельные ставки по НК РФ
На 2026 год действуют два максимальных уровня:
- 0,3 % для:
- сельхозземель;
- земель под ИЖС, ЛПХ и дачные объекты;
- земель под жилой фонд и инфраструктурой;
- ограниченных в обороте участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
- 1,5 % для всех остальных категорий (торговля, офисы, производство, склады и т. д.).
Ставки в крупнейших муниципалитетах Самарской области
Город Самара
| Категория земель | Ставка 2026 |
|---|---|
| Жилищный фонд и придомовые территории | 0,1 % |
| Дачные, садовые, огородные участки | 0,3 % |
| Под торгово-административными зданиями | 1,5 % |
Тольятти
- Жилые зоны: 0,15 % (решение Думы № 517 от , действует до ).
- Производственные и складские объекты: 1,3 % (снижено с 1,5 % в рамках мер поддержки бизнеса).
Новокуйбышевск
Единая ставка для всех участков, не относящихся к сельхозназначению: 0,7 %.
Красноярский район (пример сельского муниципалитета)
Сельскохозяйственные угодья: 0,1 %.
Остальные категории: 0,3 % (максимально низкая ставка в пределах лимита НК РФ).
Льготы и освобождения
- Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение:
- Организации инвалидов;
- Садовые некоммерческие товарищества, использующие землю под общие дороги и коммуникации;
- Религиозные организации на землях под культовыми зданиями.
- Региональные льготы Самарской области:
- Пенсионеры и ветераны — скидка 50 % на 1 участок (подтверждается заявлением и справкой ПФР).
- Многодетные семьи — скидка 25 % при условии, что участок используется под ИЖС или ЛПХ.
- Участники региональной программы «Комфортная среда» освобождаются от налога на площадки под дворовые спортивные объекты.
Как рассчитать налог в 2026 году
Формула:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровую стоимость берём из выписки ЕГРН (действует на 1 января 2026 г.).
- Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12.
Пример расчёта
Участок под жилым домом в Самаре, площадь 800 м², кадастровая стоимость 2 400 000 руб.
Ставка: 0,1 %; Владение с по (12 мес.).
Налог = 2 400 000 × 0,1 % = 2 400 руб.
Сроки уплаты и отчётность
- Для граждан — до 1 декабря 2026 года (уведомление приходит от ФНС).
- Для организаций — авансовые платежи по 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026, годовой расчёт — до 31 января 2027.
Ставка на земельный налог в Самарской области варьируется от 0,1 % на жилые участки до 1,5 % на коммерческие объекты.
Точное значение всегда нужно проверять в реешении местной Думы и корректировать на льготы.
При расхождениях между кадастровой стоимостью и рыночной рекомендуется обжаловать кадастровую оценку через комиссию Росреестра или суд.