Земельный налог – обязательный платёж для всех владельцев земельных участков в РФ. В городе Ростове-на-Дону ставки и льготы регулируются как федеральным законодательством, так и Решением Ростовской-на-Дону городской Думы № 595 от . Ниже ― подробная инструкция, кто, сколько и когда должен заплатить в 2024 году.
Кто обязан платить?
- Физические лица ― собственники участков, долей, владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Юридические лица, включая коммерческие и некоммерческие организации.
Исчисление налога ведётся по каждому объекту недвижимого имущества отдельно (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Калькулятор земельного налога: как рассчитать
Формула для всех категорий налогоплательщиков:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения
- Коэффициент владения = число полных месяцев владения / 12.
- Уточнить кадастровую стоимость можно на rosreestr.gov.ru или через онлайн-сервис ФНС.
- Официальный онлайн-калькулятор ФНС по Ростовской области позволяет сохранить расчёт в DOC-файл и использовать его при подаче декларации.
Действующие ставки в г. Ростове-на-Дону (2024)
Ставки для физлиц и ИП
| Категория земельного участка | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Земли для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества | 0,3 % |
| Земли сельхозназначения, фактически используемые под сельхозпроизводство | 0,3 % |
| Земли под торговлю, офисы, кафе, гаражи | 1,5 % |
| Остальные участки (промзоны, заброшенные объекты) | 1,5 % |
Особенности для юрлиц
- С 2024 года повышенная ставка 1,5 % применяется к участкам, не используемым по назначению (ранее действовала 0,3 % даже для сельхозземель без подтверждения фактического использования).
- Для футбольных стадионов вместимостью ≥ 40 тыс. зрителей, включённых в перечень ЧМ-2018, предусмотрены федеральные льготы.
- Для организаций, применяющих пониженную ставку 10 % на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет, льгота действует 5 налоговых периодов с (ст. 2 Закона РО № 3-ЗС от ).
Календарь уплаты и отчётность
Физические лица и ИП
- ФНС самостоятельно рассчитывает налог и до направляет уведомление.
- Оплата — не позднее .
- Если уведомление не пришло, обязаны самостоятельно сообщить в ИФНС до , иначе, штраф.
Юридические лица
- Авансовые платежи: I, II, III квартал — до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Годовая декларация — до 31 марта 2025.
- До I квартала 2027 года организации исчисляют налог самостоятельно (без уведомлений ФНС).
Льготы и освобождение
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.
- Земли, занятые недвижимостью общего назначения футбольных стадионов ЧМ-2018 (вместимость ≥ 40 000 зрителей).
Региональные льготы Ростовской области
| Категория | Размер льготы |
|---|---|
| Многодетные семьи | Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) |
| Пенсионеры | Аналогично 600 м² |
| Ветераны ВОВ, инвалиды I-II группы | Полное освобождение |
| Организации-инвесторы, реализующие инвестконтракт | Ставка 0,3 % на 5 лет |
Для получения льготы физлицо подаёт заявление в любую ИФНС (бумажное или через «Личный кабинет налогоплательщика»).
Практический пример расчёта
Дано: квартира в Ростове-на-Дону + придомовой земельный участок площадью 120 м², кадастровая стоимость 1 200 000 руб. Владелец ― пенсионер.
- Льгота 600 м² покрывает всю площадь, следовательно, налог = 0 руб.
- Если бы участок был 800 м², то налоговая база = 1 200 000 × (800-600)/800 = 300 000 руб.
- Налог (стандартная ставка 0,3 %) = 300 000 × 0,003 = 900 руб.
Как заплатить
- Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
- Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» или используйте онлайн-калькулятор ФНС по Ростовской области.
- Оплатите налог: через Сбербанк-онлайн, Госуслуги, Тинькофф, QIWI или любой банк по QR-коду в уведомлении.
- Сохраните чек/квитанцию и копию декларации (для юрлиц).
Что изменилось по сравнению с 2023 годом
- Для юрлиц действует повышенная ставка 1,5 % вместо 0,3 % на участках, не используемых по целевому назначению.
- Организации временно сами рассчитывают налог до I квартала 2027 года.
- Увеличено количество проверок ФНС по заброшенным участкам (в Ростовской области уже начислено 194 таких акта).
Проверьте, зафиксирована ли ваша льгота в базе ФНС.
Если вы юрлицо, не забудьте подать расчёты авансов до 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
При продаже/покупке земли убедитесь, что налог рассчитан с коэффициентом владения.
При оспаривании кадастровой стоимости обращайтесь в Ростовскую кадастровую палату или в суд.
Важно! Все расчёты и шаблоны документов доступны на официальном сайте ФНС по Ростовской области.