Дата актуализации: 03:04:32

Общие принципы налогообложения земли в РСО-Алания

Земельный налог на территории Республики Северная Осетия-Алания исчисляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ (гл․ 31) и Законом РСО-Алания от № 32-РЗ «О земельном налоге»․ Физические и юридические лицы, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, обязаны уплачивать налог ежегодно․

Основные ставки земельного налога в 2024 году

Для всех категорий налогоплательщиков в Республике Северная Осетия-Алания установлены следующие базовые ставки (в % от кадастровой стоимости):

• 0,3 % – земли:
  • занятые жилым фондом и инфраструктурой ЖКХ;
  • предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
  • огороженные территории общего пользования (скверы, парки, пляжи) в границах населённых пунктов․
• 1,5 % – остальные земельные участки․

Кроме того, муниципалитеты могут вводить дополнительные дифференцированные ставки в рамках указанных пределов в зависимости от:

1. функционального использования;
2. кадастровой стоимости;
3. наличия объектов капитального строительства;
4. расположения (в черте города или за его пределами)․

Особенности при наличии трёх и более участков у физлиц

По письму ФНС России от № БС-4-21/14484, в 2024 году сохраняется повышающий коэффициент 1,3 к базовой ставке земельного налога для физических лиц, в собственности которых находится одновременно три и более земельных участка:

• коэффициент применяется ко всем участкам, принадлежащим одному лицу;
• основанием является совокупность правоустанавливающих документов по состоянию на 1 января отчётного года;
• коэффициент не применяется, если лишние участки:
  • предоставлены для обеспечения обороны и безопасности РФ;
  • являются объектами общего пользования, находящимися в федеральной собственности;
  • используются в рамках особо защищённых природных территорий․

Пример расчёта:
Кадастровая стоимость участка 1 000 000 руб․, базовая ставка 0,3 %․ При наличии трёх и более участков налог составит:

1 000 000 × 0,3 % × 1,3 = 3 900 руб․

Льготы и освобождения

Федеральные льготы

• «дачная амнистия» – участки до 6 соток, предоставленные до , освобождаются от налогообложения (ст․ 391 НК РФ);
• инвалиды I и II групп, участники ВОВ, герои СССР/РФ – вычет 10 тыс․ руб․ с кадастровой стоимости;
• пенсионеры (вне зависимости от трудового стажа) – полное освобождение по одному участку до 600 кв․м, используемому для личного подсобного хозяйства․

Региональные льготы РСО-Алания

• многодетные семьи – дополнительный вычет 300 тыс․ руб․;
• участки, занятые под объекты культурного наследия, освобождаются полностью при условии их сохранения и использования в культурных целях;
• организации, реализующие инвестпроекты в туристско-рекреационных кластерах, могут получить снижение ставки до 0,1 % на 3 года․

Порядок уплаты и сроки

1. Для физлиц:
   • налоговые уведомления направляются до 1 ноября текущего года;
   • срок уплаты – до 1 декабря 2024 года;
   • информацию можно получить в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru․
2. Для юрлиц:
   • авансовые платежи – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом;
   • окончательный расчёт – до 28 февраля следующего года;
   • декларация подаётся по форме КНД 1153005․

Как узнать ставку по конкретному адресу

Перейдите на официальный сайт ФНС: https://www․nalog․gov․ru․
В разделе «Электронные сервисы» → «Справочная информация по объектам недвижимости и земельному налогу» введите кадастровый номер участка или адрес․
Система покажет актуальную ставку, применимые льготы и сумму налога к оплате․

Что грозит за неуплату

• Пени – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
• Штраф – 20 % от недоимки (40 % при умышленном уклонении);
• Взыскание – списание средств со счёта через судебных приставов․

Официальные изменения в ставках и льготах публикуются на портале Правительства РСО-Алания и в весенних постановлениях муниципальных советов․

Контакты для справок

• Инспекция ФНС России по Республике Северная Осетия-Алания: 8(8672) -0-40-00, г․ Владикавказ, ул․ Джиоева, 25;
• Госуслуги–РСО-Алания: gosuslugi․ru․

Важно! Перед уплатой проверьте актуальность сведений в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и при необходимости уточните кадастровую стоимость․