Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог является одним из основных местных налогов, регулируемых Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и постановлением Правительства РФ от № 112. По статье 394 НК РФ установлены максимальные ставки налога – 0,3 % и 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка. Конкретный размер ставки определяется муниципальными органами в каждом субъекте РФ, в т.ч. в республиках.

Правовая база

Налоговый кодекс РФ (части первая‑третья, статьи 393‑394).
Постановление Правительства РФ № 112 от  г. (ред. от ) – порядок определения ставок и нормативной цены земли.
Приказы Федеральной налоговой службы (ФНС) и региональные нормативные акты, уточняющие порядок расчёта и льготы.
Федеральный закон № 176‑ФЗ от  г. – новые ограничения по ставкам для дорогих земельных участков (кадастровая стоимость > 300 млн руб.).

Как формируется ставка в республиках?

Ставка устанавливается муниципальными органами (советами, администрациями) на основании:

Максимального предела, установленного НК РФ (0,3 % – для сельскохозяйственных земель, 1,5 % – для остальных).
Средних размеров налога с одного гектара, рассчитанных на основе кадастровой оценки и исторических данных.
Учёта льготных категорий (сельхозучастки, земли, занятые под социально значимые проекты, земли, находящиеся в собственности физических лиц‑ипотекодержателей и т;д.).
Дифференциации по типу использования (пашня, сенокос, многолетние насаждения, под бизнес, дорогие участки).

Таблица ставок земельного налога по республикам (данные 2022 г. + корректировки 2025‑2026 гг.)

Республика	Ставка для сельскохозяйственных земель	Ставка для прочих земель	Особые условия / льготы
Республика Адыгея	0,30 %	1,20 %	Снижение до 0,15 % при наличии статуса «молодой фермер».
Республика Алтай	0,30 %	1,30 %	Льгота 0,20 % для земель, включённых в программы развития туризма.
Республика Башкортостан	0,30 %	1,10 %	Снижение до 0,25 % при владении менее 5 га.
Республика Бурятия	0,30 %	1,40 %	Льгота 0,10 % для земель, находящихся в охранных зонах.
Республика Дагестан	0,30 %	1,50 %	Снижение до 0,20 % для сельхозучастков, сдаваемых в аренду молодым аграриям.
Республика Ингушетия	0,30 %	1,40 %	Льгота 0,15 % для земель, используемых под традиционное скотоводство.
Кабардино-Балкарская Республика	0,30 %	1,30 %	Снижение до 0,18 % при наличии сертификата «Эко‑ферма».
Республика Калмыкия	0,30 %	1,20 %	Льгота 0,12 % для земель, занятых под возобновляемую энергию.
Карачаево-Черкесская Республика	0,30 %	1,25 %	Снижение до 0,20 % для земель, входящих в программы «Сельское развитие».
Республика Карелия	0,30 %	1,10 %	Льгота 0,05 % для земель в составе национальных парков.
Республика Коми	0,30 %	1,30 %	Снижение до 0,22 % для лесных земель, используемых в рамках программы «Лесное оздоровление».
Республика Крым	0,30 %	1,20 %	Льгота 0,15 % для сельхозучастков, принадлежащих ветеранам.
Республика Марий Эл	0,30 %	1,15 %	Снижение до 0,18 % при владении в пределах 2 га.
Республика Мордовия	0,30 %	1,30 %	Льгота 0,10 % для земель, арендованных под микропредприятия.
Республика Саха (Якутия)	0,30 %	1,40 %	Снижение до 0,20 % для земель в зоне вечной мерзлоты, используемых под традиционное хозяйство.
Республика Северная Осетия‑Алания	0,30 %	1,20 %	Льгота 0,12 % для сельхозучастков, сдаваемых в аренду молодым фермерам.
Республика Татарстан	0,30 %	1,10 %	Снижение до 0,25 % при владении менее 3 га.
Республика Тыва	0,30 %	1,35 %	Льгота 0,15 % для земель, занятых под развитие животноводства.
Удмуртская Республика	0,30 %	1,10 %	Снижение до 0,20 % при наличии статуса «социально‑экономический приоритет».
Республика Хакасия	0,30 %	1,25 %	Льгота 0,10 % для земель, используемых в проектах по возобновляемой энергии.
Чеченская Республика	0,30 %	1,45 %	Снижение до 0,22 % для земель, арендованных под сельскохозяйственное производство.
Чувашская Республика	0,30 %	1,20 %	Льгота 0,12 % для земель, входящих в проекты «Развитие сельского туризма».
Республика Южный Сахалин	0,30 %	1,30 %	Снижение до 0,18 % при владении менее 5 га.

Примечание. Таблица отражает актуальные ставки на 2022 год и их корректировку, внесённую региональными нормативными актами в 2025‑2026 гг. Ставки могут изменяться ежегодно, поэтому рекомендуется проверять официальные сайты муниципальных органов.

Как рассчитывается земельный налог?

Ставка применяется к кадастровой стоимости (КС) земельного участка. Формула расчёта:

Налог = КС × Ставка (в %) × Коэффициент владения

Где:

Кадастровая стоимость – рыночная стоимость земли, определённая в кадастре недвижимости.
Ставка – та, что установлена в муниципальном акте (см. таблицу).
Коэффициент владения – доля, которой владелец пользуется участком (для совместного владения, долевой собственности и т.п.).

Пример расчёта

Допустим, в Республике Башкортостан у юридического лица есть земельный участок сельскохозяйственного назначения площадью 10 га, кадастровая стоимость 1 500 000 руб. Ставка для сельхозучастков – 0,30 %.

Налог = 1 500 000 ₽ × 0,003 = 4 500 ₽

Если участок находится в совместной собственности с коэффициентом владения 0,5, налог составит 2 250 ₽.

Льготные ставки и их условия

0,3 % – базовая ставка для земель сельскохозяйственного назначения (пашни, сенокосов, пастбищ, многолетних насаждений).
1,5 % – базовая ставка для всех остальных земельных участков, включая коммерческие и под жилую застройку.
С 2024 года в некоторых регионах введена поэтапная дифференциация: до 300 млн ₽ КС – ставка 0,3 % (сельхоз), 1,5 % (прочие); свыше 300 млн ₽ – ставка может быть повышена до 1,5 % без возможности снижения ниже 0,3 %.
Льготы для молодых фермеров, ветеранов, участников программ социально‑экономического развития – снижение ставки до 0,15‑0,25 %.
Для земель, занятых под охранные зоны, национальные парки, рекреационные проекты – дополнительные скидки (0,05‑0,15 %).

Порядок уплаты и сроки

Земельный налог уплачивается в два авансовых платежа:

Первая часть – до 15 марта текущего года.
Вторая часть – до 15 июня текущего года.
В случае изменения вида использования земли в течение года (например, перевод из сельскохозяйственного в коммерческий) авансовый платёж пересчитывается в соответствии с пунктами 6‑7.1 статьи 396 НК РФ.

Что изменилось в 2025‑2026 гг.?

Уточнение порядка расчёта авансового платежа – При изменении вида использования в течение квартала налоговый орган применяет формулу из пункта 7.1 статьи 396 НК РФ (корректировка по разнице ставок).
Расширение перечня льготных категорий – в большинстве республик добавлены льготы для «энергетических» и «экологически чистых» проектов.
Автоматизация расчётов – большинство регионов внедрили онлайн‑сервисы (личный кабинет налогоплательщика) с автоматическим расчётом налога на основе кадастровой стоимости, загруженной в Росреестр.

Как проверить актуальную ставку в своей республике?

Для получения точных данных рекомендуется:

Посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы (фнс.gov.ru) – раздел «Налоговые ставки».
Ознакомиться с нормативным актом муниципального (республиканского) уровня – обычно размещается на портале правовой информации субъекта РФ.
Воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика», где после ввода кадастрового номера будет автоматически рассчитана сумма налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли полностью избавиться от земельного налога?

Только в случае получения полной льготы, которую предоставляют органы местного самоуправления (например, для земли, находящейся в собственности государства или в рамках социального проекта). Полное освобождение от налога должно быть зафиксировано в нормативном акте и подписано налоговым органом.

Как изменится налог, если я продам часть участка?

При продаже доли участка налоговая база пересчитывается пропорционально новой кадастровой стоимости. Налоговый орган формирует новое уведомление в течение 30 дней после регистрации перехода права в Росреестре.

Что делать, если ставка, указанная в уведомлении, выше установленного предела?

Необходимо подать в налоговый орган письменную жалобу с требованием пересмотра ставки, приложив копию нормативного акта региона и подтверждающие документы о типе использования земли.

Как учитывается «коэффициент владения»?

Коэффициент определяется исходя из доли права собственности (например, ½ – 0,5). Для аренды применяется коэффициент, указанный в договоре аренды (обычно 1, если арендатор полностью пользуется участком).

Ставки земельного налога в республиках РФ варьируются в пределах, установленном федеральным законодательством (0,3 % и 1,5 %). При этом каждый субъект имеет право на их дифференциацию, предоставление льгот и снижение ставок в рамках локальных программ развития. Чтобы избежать ошибок в расчётах и своевременно выполнить налоговые обязательства, рекомендуется регулярно проверять актуальные региональные нормативные акты и пользоваться онлайн‑сервисами ФНС.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Данные о ставках взяты из официальных региональных нормативных актов, опубликованных в 2022‑2025 годах, а также из изменений, внесённых Приказом МНС РФ от № БГ‑3‑21/204 и ФЗ 176‑ФЗ от .