Актуально на
Земельный налог в Москве относится к местным налогам, поэтому конкретные ставки, сроки и льготы устанавливает Московский городской Дума. Ниже приведены все основные параметры, действующие в 2024—2026 годах, включая последние изменения, вступившие в силу с 1 января 2024 года.
Кто обязан платить
- Физические лица, собственники, пожизненные наследники, владельцы участков по безвозмездному бессрочному пользованию.
- Юридические лица — организации, у которых земельные участки находятся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании.
- Не платят арендаторы и лица, получившие участок в безвозмездное срочное пользование.
Налоговая база
База определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января расчётного года. Данные предоставляет Росреестр.
Ставки земельного налога в Москве (действуют с 2024 года)
Для физических лиц
| Категория земель | Ставка 2024–2026 | Примеры |
|---|---|---|
| Земли жилищного фонда и ИЖС | 0,1 % | Под жилыми домами, гаражами, ж/д кооперативами |
| Садоводство, огородничество, ДНП, ЛПХ | 0,3 % | Садовые и дачные участки, приусадебные хозяйства |
| Сельхозназначения | 0,3 % | Пашня, сенокосы, пастбища |
| Прочие земли | 1,5 % | Коммерческие, офисные, торговые, промышленные участки |
Для юридических лиц
- 0,1 % — участки ж/фонда, ИЖС, гаражные кооперативы, гаражно-стояночные многоуровневые комплексы.
- 0,3 % — сельхозземли, садовые и дачные массивы, участки для личных подсобных хозяйств.
- 1,5 % — остальные земли (офисы, торговля, производство, склады и т.д.).
Повышающие коэффициенты (нововведения-2024)
- Коэффициент 2 применяется, если разрешённое использование «жилищное строительство» или «ИЖС» было установлено после государственной регистрации права на участок.
- То же правило действует для участков, полученных по договору о комплексном развитии территории: коэффициент 2 начинает действовать с даты выдачи разрешения на строительство и «замораживается» до ввода дома в эксплуатацию.
Федеральные и московские льготы
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Полное освобождение: коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока при традиционном использовании земли.
- Вычет 6 соток: пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий, Герои СССР/РФ, чернобыльцы.
Московские льготы (отдельные категории)
- Дополнительный вычет 1 млн руб. кадастровой стоимости участка — многодетным семьям.
- Полное освобождение от налога — участники ликвидации аварии на ЧАЭС, одинокие пенсионеры (по решению районных властей).
- Льготы оформляются через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ.
Сроки уплаты
| Категория | Очередной платёж | За какой период |
|---|---|---|
| Физлица | до 2 декабря 2026 | 2025 год |
| Юрлица (ежемесячно) | 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом | I квартал 2026 → |
| Юрлица (годовой) | до 28 февраля 2027 | 2026 год |
Как посмотреть сумму налога
- Личный кабинет на nalog.ru — уведомление формируется до 1 ноября.
- Калькулятор ФНС: service/calc_land
- Росреестр: по кадастровому номеру вы узнаёте актуальную кадастровую стоимость.
Пример расчёта для москвича
Условия: участок 8 соток в ТиНАО, разрешённое использование ИЖС, кадастровая стоимость 6 000 000 руб. Владелец — пенсионер.
- Вычет 6 соток ⇒ налогооблагаемая база = 6 000 000 × 2/8 = 1 500 000 руб.
- Ставка 0,1 %.
- Налог: 1 500 000 × 0,1 % = 1 500 руб.
Что важно помнить в 2026 году
- Данные о нарушениях землепользования теперь приходят в ИФНС от муниципального земельного контроля, и налог может быть пересчитан со ставкой 1,5 % с момента выявления нарушений.
- Коэффициент 2 продолжает действовать, пока не введён объект в эксплуатацию.
- Если вы не получили уведомление до 1 ноября, обязанность всё равно сохраняется — проверьте начисления в личном кабинете.
Полезные ссылки
- Департамент земельных ресурсов Москвы
- ИФНС России № 77 по г. Москве
- Личный кабинет налогоплательщика
Важно: при любых спорных вопросах (кадастровая стоимость, отнесение к категории, льготы) подавайте заявление в ФНС или МФЦ до 1 сентября текущего года, чтобы изменения успели учесть в следующем расчёте.