Начиная с 2024 года правила исчисления и уплаты земельного налога претерпели ряд изменений. Ниже — подробное руководство по действующим ставкам, льготам и порядку расчёта для физлиц, ИП и компаний.
Максимальные ставки по статье 394 НК РФ
- 0,3 % — для участков, занятых:
- объектами жилищного фонда;
- объектами инфраструктуры ЖКХ;
- садоводствами, огородничеством, личным подсобным хозяйством.
- 1,5 % — для всех остальных земельных участков.
Важно: если муниципалитет не установил собственные ставки, применяются именно эти максимальные значения.
Как узнать ставку в вашем регионе
Действующие ставки публикуются на официальном сайте ФНС России:
→ https://www.nalog.gov.ru
В разделе «Сервисы → Справочная информация → Налоги» выберите «Земельный налог» и ваш муниципалитет.
Новая возможность 2024 года: дифференциация ставок для одного участка
С организации вправе применять разные ставки к разным частям одного и того же участка. Для этого:
- Подайте в ИФНС уведомление.
- Укажите:
- общую площадь участка;
- площадь, занятую объектами нежилищного фонда;
- кадастровые номера объектов.
Пример: склад 1 000 м² + офис 200 м² на участке 5 000 м². К офисной части можно применить ставку 1,5 %, к оставшейся территории — 0,3 %, если она не используется для нежилых целей.
Как рассчитать земельный налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН. Получить выписку можно через:
- сайт Росреестра;
- МФЦ или личный кабинет на госуслугах.
- Коэффициент владения = фактическое количество месяцев владения / 12.
Льготы и освобождения
Для физических лиц:
- 10 000 руб. вычета для инвалидов I/II группы, ветеранов, чернобыльцев и др. (ст. 391 НК РФ).
- Уменьшенные ставки (до 0,1 %) в ряде регионов для садоводов и огородников.
Для организаций:
- Освобождение для участков, используемых в особых экономических зонах (пп. 9–10 ст. 395 НК РФ).
- Понижающие коэффициенты (0,3–0,9) для инвестиционных проектов в субъектах РФ.
Сроки уплаты в 2024 году
| Категория налогоплательщика | Крайняя дата уплаты |
|---|---|
| Физлица, ИП | 1 декабря 2024 года |
| Юрлица | по авансовым платежам до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом + окончательный расчёт до 28 февраля 2025 года |
Онлайн-калькулятор и сервисы
Быстро рассчитать сумму налога можно на сайте ФНС «Калькулятор земельного налога». Результат можно сохранить в DOC/PDF и приложить к бухгалтерской отчётности.
С 2024 года ставки земельного налога остались прежними (0,3 % и 1,5 %), но появилась гибкость в дифференциации ставок для юрлиц и расширены возможности по получению льгот. Главное — вовремя проверить актуальные ставки на сайте ФНС и подать уведомление о разделе участка, если нужно.