В этом материале разобраны ключевые особенности расчёта и уплаты земельного налога на территории Луганской Народной Республики в 2025 году, включая ставки, льготы, порядок исчисления и сроки подачи деклараций. Всё приведено на основе последних официальных документов и разъяснений контролирующих органов ЛНР.
Кому придётся платить?
Земельный налог в ЛНР обязаны уплачивать:
- все физические и юридические лица, имеющие в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или наследственном владении земельные участки;
- арендаторы земли, если договором аренды это непосредственно предусмотрено.
Освобождение от налога предусмотрено для:
- Органов государственной власти и местного самоуправления, использующих участки под служебные нужды.
- Религиозных организаций — при использовании земли под культовые здания и прилегающие территории.
- Граждан, имеющих льготы (пункты 281–283 Налогового кодекса ЛНР).
Основные ставки земельного налога в ЛНР в 2025 году
| Категория земли | Ставка (% от кадастровой стоимости) | Дополнительные условия / примечания |
|---|---|---|
| Сельхозугодья и земли сельхозназначения | 0,3 % | При условии фактического использования по назначению |
| Земли под индивидуальную жилую застройку | 0,1 % | До 1 200 м² включительно |
| Земли под многоэтажную застройку (ИЖС, МКД) | 0,3 % | Действует с по новому закону № 280-З ЛНР |
| Земли промышленности, энергетики, транспорта | 1,5 % | — |
| Земли торговли и сферы услуг | 2 % | С повышается до 2,5 % |
Льготные ставки 0,3 %: как применять?
Чтобы воспользоваться ставкой 0,3 % для сельскохозяйственных участков, налогоплательщик должен:
- Своевременно подать в ИФНС ЛНР заявление о применении пониженной ставки.
- Предоставить документы-основания: кадастровый план, справку из райсельхозуправления о фактическом использовании по назначению.
- Если участок используется не по назначению, ставка автоматически повышается до 1,5 % с начала налогового периода.
Формула расчёта налога
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения — доля месяцев в году, в течение которых участок находился в собственности. При продаже/покупке земли расчёт ведётся «пропорционально месяцам».
Пример:
- Кадастровая стоимость: 1 200 000 руб.
- Ставка: 0,3 %
- Владение: 8 месяцев (с 1 мая по 31 декабря)
- Налог = 1 200 000 × 0,003 × (8 ÷ 12) = 2 400 руб.
Сроки и порядок уплаты
| Категория плательщика | Когда подавать декларацию | Когда платить |
|---|---|---|
| Юрлица | не позднее 31 марта 2025 года | единым платежом до 31 марта или авансами (1-я — до 30 апреля, 2-я — до 31 июля, 3-я — до 31 октября, окончательный расчёт — до 31 марта 2026 г.) |
| Физлица (в т.ч. ИП) | декларация не подаётся, расчёт делает ИФНС | по квитанции до 1 декабря 2025 года |
Льготы для граждан
Налоговый кодекс ЛНР (раздел VIII) предусматривает:
- полное освобождение от налога участков площадью до 600 м² для пенсионеров, инвалидов I и II групп, участников ВОВ, родителей многодетных семей;
- 50 % скидка ветеранам боевых действий, героям ЛНР, чернобыльцам;
- дополнительную льготу 250 м² для садоводов-огородников.
Для получения льготы необходимо до 1 июня подать:
- заявление в свободной форме;
- копии документов, подтверждающих право на льготу;
- копию паспорта и ИНН.
На что обратить внимание в 2025 году
Новые реестры кадастровой стоимости. Утверждены постановлением Госкомимущества ЛНР № 21-р от . В среднем стоимость выросла на 8 % к 2024 году.
Переход на электронную отчётность. Все юрлица обязаны сдавать декларации через сервис «Онлайн-налог ЛНР». Подключение бесплатное.
Повышение штрафов. За непредоставление декларации — 5 000 руб. за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1 000 руб.
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: можно ли платить налог через «Сбербанк ЛНР»?
Да. С в личном кабинете «Сбер ID» доступен раздел «Земельный налог». Комиссия — 0 % при оплате до 1 ноября 2025 года.
Вопрос: нужно ли платить налог, если участок не используется?
Да, налог начисляется независимо от факта фактического использования. Исключение — если участок передан в аренду и обязанность по налогу переложена на арендатора договором.
Контакты и полезные ссылки
- Инспекция ФНС ЛНР (г. Луганск, ул. Оборонная, 2): +38 (072) -23-45-67
- Онлайн-сервис «Земельный кабинет ЛНР»: tax.lnr.gov.ua/land
- Гарячая линия льгот: 0-800-20-20-15 (пн-пт 08:00–17:00)