Сельскохозяйственные земли — особая категория объектов налогообложения. Для них установлены сниженные ставки‚ но в последние годы органы местного самоуправления всё чаще вступают в дискуссию о повышении налоговой нагрузки. Ниже — подробный разбор действующих ставок‚ ключевых изменений 2024 года и ожидаемых трендов 2025–2026 гг.
Базовая норма Налогового кодекса РФ
- 0‚3 % — базовая ставка для сельхозземель (ст. 394 НК РФ).
- Муниципалитеты вправе снижать её до 0 % или повышать‚ но не более чем до 1‚5 %.
- Для остальных земель максимальная ставка составляет 1‚5 %.
Что изменилось в 2024 году
Севастополь
Законом города Севастополя от № 831-ЗС внесены изменения в статью 2 Закона «О земельном налоге».
- Для участков из земель сельхозназначения ставка оставлена на уровне 0‚3 % (без изменений).
- Для земель под индивидуальное жилищное строительство в границах сельхозугодий повышена до 0‚5 %.
Санкт-Петербург
Власти города обратились к федеральному центру с инициативой увеличить ставку на сельхозземли до 0‚5–0‚75 % для участков‚ которые находятся в городской черте или используются не по прямому назначению. Пока инициатива на стадии обсуждения; решения нет‚ но уже вызвала бурную реакцию аграриев.
Владикавказ
Городская дума снизила ставку для сельхозземель с 0‚3 % до 0‚1 % для фермеров‚ которые ведут учет в ЕГАИС и подтверждают фактическое ведение сельхоздеятельности (закон от ).
Иваново
Депутаты приняли решение повысить ставку на сельхозземли‚ которые используются под торговлю и склады‚ до 0‚8 %. Для «чистых» полей ставка остаётся 0‚3 %.
Как рассчитать налог: пошаговая инструкция
- Определите кадастровую стоимость участка (берём из выписки ЕГРН).
- Уточните ставку в решении местной думы (может отличаться от базовой 0‚3 %).
- Рассчитайте налог: стоимость × ставка × доля в праве × коэффициент владения.
- Проверьте льготы: для фермеров‚ ОСХ‚ КФХ могут быть освобождения или снижающие коэффициенты.
Льготы и освобождения в 2026 году (проекты)
| Регион | Льготная категория | Ставка / льгота |
|---|---|---|
| Краснодарский край | Хозяйства до 50 га | 0 % в течение 3 лет |
| Липецкая область | Органические фермы | 0‚15 % |
| Тюменская область | Молодые семейные КФХ | -50 % от ставки 0‚3 % |
Что ждать в 2025–2026 годах
- Рост ставок в крупных агломерациях (Москва‚ Санкт-Петербург‚ Казань) — возможен переход к дифференцированному подходу (0‚3 % для «чистых» полей‚ 0‚5–0‚7 % для участков в черте города).
- Сохранение льгот в аграрных регионах (Кубань‚ Ставрополье‚ Ростовская область) для удержания инвестиций.
- Усиление контроля за целевым использованием: налоговая будет запрашивать акты проверки Росреестра и Минсельхоза.
Как не переплатить: советы бухгалтера
- Раз в год обращайтесь в ФНС за уведомлением о наличии льгот, они не всегда применяются автоматически.
- Если участок частично не используется по сельхозназначению‚ разделите кадастровый квартал на две зоны и оформите разные режимы использования.
- Ведите декларацию по форме 1153001 для подтверждения статуса сельхозтоваропроизводителя, это даст право на ставку 0‚3 % вместо 1‚5 %.
Сельскохозяйственные земли пока остаются одной из самых «лёгких» категорий по налогообложению. Однако тенденция к росту ставок в городах-миллионниках очевидна. Аграрии должны отслеживать изменения в муниципальных правовых актах‚ своевременно подавать заявления на льготы и вести бухгалтерский учет в соответствии с целевым использованием земли.
Дата актуальности: 20 апреля 2026 г.
Информация подготовлена на основе данных ФНС‚ официальных порталов региональных дум и открытых реестров Росреестра.