С 1 января 2025 года действуют обновлённые правила расчёта земельного налога для участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Ниже ‒ подробная инструкция, актуальные ставки, льготы и примеры расчёта.
Какая ставка применяется к землям ИЖС
По ст. 394 НК РФ максимальные значения ставок установлены на уровне:
- 0,3 % – для участков, отнесённых к категории земель населённых пунктов, если они используются под жилищный фонд и объекты инфраструктуры ЖКХ (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ);
- 1,5 % – для всех прочих категорий, включая случаи, когда региональные власти не зафиксировали собственные значения.
Важно: муниципальные власти вправе снижать ставку до 0 % или устанавливать дифференцированные коэффициенты в зависимости от площади, местоположения и целевого назначения участка.
Как узнать точную ставку в вашем регионе
Зайдите на официальный сайт ФНС России.
Откройте сервис «Справочная информация по имущественным налогам» → выберите муниципальное образование → раздел «Земельный налог».
Скачайте актуальное постановление местных властей – там прописаны ставки, льготы и сроки оплаты.
Формула расчёта земельного налога
Налог = КС × Ставка × Квл × Доля, где:
- КС – кадастровая стоимость на 1 января расчётного года;
- Ставка – величина, установленная муниципалитетом (но не выше 0,3 % или 1,5 %);
- Квл – коэффициент владения (полных месяцев владения ÷ 12);
- Доля – доля права собственности (если участок в долевой собственности).
Примеры расчёта
Пример 1. Участок 6 соток под ИЖС без льгот
- КС: 1 000 000 ₽
- Ставка: 0,3 %
- Формула: 1 000 000 × 0,3 % = 3 000 ₽ в год
Пример 2. Участок 8 соток, 100 % собственность с мая 2024 г.
- КС: 2 000 000 ₽
- Ставка: 0,3 %
- Квл: 8 мес. ÷ 12 = 0,67
- Формула: 2 000 000 × 0,3 % × 0,67 = 4 020 ₽ за 2024 год
Пример 3. Участок стоимостью свыше 300 млн ₽
- КС: 350 000 000 ₽
- Ставка: 1,5 % (в 2025 г. для дорогих участков верхняя планка увеличена в 5 раз – до 1,5 %)
- Формула: 350 000 000 × 1,5 % = 5 250 000 ₽ в год
Льготы и вычеты
Некоторые категории граждан могут уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток):
- пенсионеры;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- инвалиды I и II группы;
- многодетные семьи.
Как применяется: если участок 800 кв. м, то налог рассчитывается только с 200 кв. м.
Сроки уплаты
- Физлица – до 1 декабря года, следующего за отчётным (налог за 2024 г. оплатить до ).
- Организации – самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансы до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а окончательный расчёт – до 1 марта следующего года.
Как быстро проверить сумму к оплате
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц».
- Откройте раздел «Начисленные налоги» – там уже отображается расчёт ФНС.
- Воспользуйтесь налоговым калькулятором ФНС для справочного расчёта.
Что изменится в 2026 году
Согласно закону № 176-ФЗ от :
- для участков стоимостью более 300 млн ₽ предельная ставка оставится на уровне 1,5 %;
- многие регионы вводят дифференцированные коэффициенты в зависимости от фактического использования участка (жилищное строительство, коммерция, простой).