Налог на имущество физических лиц (Налог на квартиру) – один из обязательных платежей, который ежегодно выплачивают владельцы жилой недвижимости в столице. Ставка налога, сроки уплаты и возможные льготы могут различаться в зависимости от ряда факторов: площади, местоположения, категории квартиры и даже статуса собственника.

Правовая база

Налог на недвижимость в Москве регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (вступил в силу 1 января 2002 г.)
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
• Постановление Правительства Москвы № 541‑ПП от 28 декабря 2021 г. «О ставках налога на имущество физических лиц в Москве»
• Городской закон «О налоге на имущество физических лиц в г. Москве» (утверждён 19 января 2022 г.)

Как формируется ставка налога?

Ставка налога рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости (КС) квартиры. В Москве применяется прогрессивная шкала, зависящая от категории недвижимости и её расположения.

2.1 Базовые ставки (по категории жилья)

2.2 Прогрессивные надбавки

Для повышения справедливости в Москве вводятся надбавки к базовой ставке в зависимости от:

• Площади квартиры (надбавка начинает действовать, если площадь превышает 100 м²)
• Кадастровой стоимости (надбавка увеличивается, если КС превышает 10 млн руб.)
• Расположения (надбавка в центральных административных округах)

Пример надбавок (по состоянию на 2024 год):

• Площадь 100–150 м² – +0,02 % к базовой ставке;
• КС 10–20 млн руб. – +0,03 %;
• Центральные округа (ТЦ, САО, ЦАО) – +0,05 %.

Как рассчитать налог за текущий год?

1. Определите кадастровую стоимость (КС). Её можно посмотреть в публичной кадастровой карте или в личном кабинете на сайте Госуслуги.
2. Узнайте, к какой категории относится ваша квартира (год постройки, район, тип дома).
3. Определите базовую ставку по таблице выше.
4. Примените надбавки, если квартира попадает под их условия.
5. Выполните формулу:
   Налог = КС × (Базовая ставка + Надбавки) / 100

Пример расчёта:

• Кадастровая стоимость: 15 000 000 руб.
• Квартира построена в 2015 г., находится в Тверском районе (центральный округ).
• Базовая ставка: 0,15 %.
• Надбавка за КС > 10 млн руб.: +0,03 %.
• Надбавка за центральный район: +0,05 %.
• Налог = 15 000 000 × 0,23 % = 34 500 руб.

Сроки уплаты налога

Согласно информации от профессора НИУ МГСУ Кирилла Кулакова, в начале зимы, 1 декабря, истекает срок оплаты налога на недвижимость в Москве. Однако в 2024 году был введён упрощённый график:

• Первая часть (до 30 апреля) – 50 % от суммы налога.
• Вторая часть (до 30 июня) – оставшиеся 50 %.

Если налог не уплачен полностью к 1 декабря, начисляются штрафы и пени согласно пункту 2 статьи 112 Налогового кодекса РФ.

Льготы и вычеты

В Москве предусмотрены следующие льготы, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку:

• Льгота для пенсионеров – 50 % снижения ставки (при наличии справки о пенсионном статусе).
• Льгота для инвалидов – 100 % освобождения от налога, если квартира единственная в собственности.
• Льгота для многодетных семей – 25 % снижения ставки при наличии свидетельства о рождении детей.
• Льгота для ветеранов Великой Отечественной войны – полное освобождение от уплаты налога.
• Льгота за регистрацию в качестве арендодателя – 30 % снижения ставки, если квартира сдается в аренду более 6 месяцев в году.

Для получения льготы необходимо подать заявление в Москомимущество (либо через электронный сервис Личный кабинет на портале mos.ru) до 31 января текущего года.

Как подать декларацию и оплатить налог?

1. Войдите в Личный кабинет Москомимущество с использованием аккаунта Госуслуги.
2. Выберите раздел «Налог на имущество физических лиц».
3. Проверьте автоматически подставленную кадастровую стоимость и примененные ставки.
4. Если всё верно – сформируйте и скачайте платежный документ (Квитанцию).
5. Оплатить можно:
   • Онлайн через банковскую карту;
   • Через мобильный банк;
   • В отделении любого банка по квитанции.
6. После оплаты система автоматически обновит статус «Оплачено».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в публичном реестре Росреестра, в приложении «Кадастр», либо в личном кабинете налоговой службы.

7.2 Что делать, если ставка в личном кабинете отличается от официальной?

Сначала проверьте правильность введённых данных (год постройки, район, площадь). Если ошибка сохраняется – обратитесь в Москомимущество онлайн или позвоните по телефону 8‑800‑555‑77‑77.

7.3 Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. По закону собственник имеет право подать заявление в Москомимущество о проведении экспертизы кадастровой стоимости. Срок подачи – 30 дней с момента получения уведомления о налоге.

7.4 Как рассчитывается налог, если квартира находится в совместной собственности (например, в семье)?

Налог уплачивается каждым собственником пропорционально своей доле в праве собственности. Если доля ½, то каждый платит половину от суммы, рассчитанной по полной КС.

7.5 Что происходит, если налог не уплатить в срок?

Начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки и штраф в размере 20 % от недоимки, если просрочка превышает 90 дней.

Практические рекомендации

• Проверяйте кадастровую стоимость каждый год – она часто переоценивается, особенно в центральных районах.
• Своевременно подайте заявление на льготы, чтобы избежать необходимости перерасчётов и штрафов.
• Если планируете продажу квартиры, учтите, что налог будет рассчитываться исходя из стоимости на момент 1 января текущего года.
• Для арендодателей рекомендуется оформить договор аренды официально – это упрощает получение льготы.
• Храните все подтверждающие документы (справки о льготах, договоры аренды, квитанции об оплате) в течение минимум 5 лет.

Ставка налога на квартиру в Москве зависит от множества параметров: кадастровой стоимости, площади, района и наличия льгот; Тщательный расчёт и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и воспользоваться всеми возможными налоговыми преимуществами. Регулярно проверяйте данные в официальных источниках и используйте онлайн‑сервисы Москомимущество для упрощения процесса.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными на 19 апреля 2026 года. Для получения самой свежей информации рекомендуется обращаться к официальным ресурсам mos.ru и nalog.gov.ru.