Актуально на 19 апреля 2026 года
Оглавление
- Кто признаётся плательщиком
- Что является объектом налогообложения
- Как определить налоговую базу
- Какие ставки применять в 2026 году
- Авансовые платежи: кому‚ сколько и когда
- Новые льготы на 6 соток в 2026 году
- Пошаговый расчёт земельного налога
- Как и где подать отчётность
- Как избежать типичных ошибок
Кто признаётся налогоплательщиком
Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщики земельного налога — это:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица — собственники земельных участков.
Исключения указаны в статье 389 НК РФ: участки‚ изъятые из оборота или ограниченные в обороте‚ не облагаются.
Объект налогообложения
В 2026 году объектами признаются все земельные участки‚ расположенные на территории субъекта РФ‚ за исключением:
- лесного фонда;
- земель общего пользования;
- участков‚ занятых государственными магистралями;
- природоохранных территорий.
Налоговая база
База определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января отчётного года.
⚠️ Важно: если кадастровая стоимость изменилась в течение года‚ она учитывается только с 1 января следующего года‚ кроме случаев внесения исправлений технических ошибок.
Ставки налога в 2026 году
| Категория земли | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхозназначение‚ жилищное строительство | 0‚3 % |
| Остальные земли | 1‚5 % |
| Индивидуальные льготные 6 соток* | 0 % (вычет 600 м²) |
Авансовые платежи 2026: правила для организаций
- Организации обязаны рассчитывать и уплачивать авансы по итогам I‚ II и III кварталов.
- Сроки определяются региональным законом‚ но не раньше последнего числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
- Расчёты по авансам подаются в ИФНС по местонахождению участка не позднее 30 дней после окончания квартала.
Форма расчёта
Для 2026 года применяется обновлённая форма КНД 1153005. Её можно скачать на сайте ФНС → раздел «Налоговая отчётность».
Вычет «6 соток» 2026: как налоговики оформляют
Новинка 2026 года: автоматический вычет 600 м² (6 соток) распространяется теперь и на ИП‚ а не только на физлиц.
- Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.
- Если участок ≤ 6 соток‚ налог равен нулю.
- Информацию о выбранном участке нужно подать до 1 ноября 2026 через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
💡 Без заявления ИФНС применит вычет к участку с максимальной кадастровой стоимостью.
Пошаговый расчёт земельного налога (пример 2026)
Дано: организация владеет участком площадью 1 200 м²‚ кадастровая стоимость 3 000 000 ₽‚ ставка 0‚3 %.
- Годовая сумма: 3 000 000 × 0‚3 % = 9 000 ₽.
- Квартальный аванс: 9 000 / 4 = 2 250 ₽.
- До 1 февраля 2027: доплата за год = 0 ₽ (если не было изменений).
Отчётность 2026
- Организации подают декларацию по земельному налогу до 1 февраля 2027.
- Физлица и ИП платят по уведомлению ИФНС‚ подавать декларацию не нужно.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Не учтён вычет 6 соток | Переплата налога | Подать заявление на вычет‚ вернуть переплату |
| Аванс оплачен после срока | Пени 1/300 ключевой ставки за каждый день | Уплатить пени самостоятельно через «Плательщик ЮЛ» |
| Неверная кадастровая стоимость | Недоимка или переплата | Проверить на сайте Росреестра‚ при необходимости оспорить в комиссии |
Бесплатный калькулятор и образцы деклараций доступны на сайте ФНС России.