Каждый россиянин, приобретающий жильё, имеет право вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. В данной статье разберёмся, как именно работает статья 220 НК РФ, какие условия необходимо соблюсти и какие нюансы важно учесть, если вы находитесь, например, в декретном отпуске.
Что такое имущественный вычет?
Имущественный налоговый вычет — это возврат 13 % от расходов на:
- приобретение квартиры, комнаты, дома или доли в них;
- покупку земельного участка под ИЖС;
- процентов по ипотеке (в пределах 3 млн руб.).
Лимит вычета:
- 2 млн руб., на покупку жилья (вернётся до 260 тыс. руб.);
- 3 млн руб. — на ипотечные проценты (вернётся до 390 тыс. руб.).
Кто может получить вычет?
Требования к получателю (п. 1 ст. 220 НК РФ):
- Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое находилось на территории России не менее 183 календарных дней в году, в котором была куплена квартира.
- Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (например, зарплата, дивиденды, авторские гонорары).
- Документы о праве собственности (ЕГРН/выписка Росреестра).
- Документы об оплате (ДКП, ипотечный договор, платёжные поручения).
Декретный отпуск: есть ли право на вычет?
Даже если женщина находится в декретном отпуске, право на вычет сохраняется, но есть важные нюансы:
- Доход в виде декретных (пособий по БиР) НЕ облагается НДФЛ, поэтому не учитывается при расчёте возврата.
- Выход из декрета и возврат к работе: как только женщина вновь получает зарплату, начисленный НДФЛ можно вернуть через вычет.
- Возврат «вперёд»: если в 2025 году куплена квартира, а декрет начался в 2026-м, то вычет можно получить в 2027 году, когда появится облагаемый НДФЛ.
Важно: сроков давности по предъявлению вычета нет, можно подать декларацию даже через 10 лет после покупки, но вернуть можно только НДФЛ последних трёх лет.
Как рассчитать сумму
Пример:
- Квартира куплена за 4 500 000 руб.
- Лимит вычета — 2 000 000 руб.
- Возвращается: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
Если ипотечные проценты составили 1 000 000 руб., то дополнительно вернётся 1 000 000 × 13 % = 130 000 руб.
Документы для получения вычета
- Форма 3-НДФЛ за каждый год возврата;
- Справка 2-НДФЛ от работодателя;
- ДКП или ДДУ (договор долевого участия);
- Акт приёма-передачи (для ДДУ);
- Свидетельство/выписка ЕГРН о праве собственности;
- Платёжные документы: чеки, квитанции, выписка по ипотеке;
- Заявление о возврате НДФЛ (при подаче в ИФНС).
Способы подачи
Через налоговую (ИФНС)
После окончания года покупки подать 3-НДФЛ в электронном или бумажном виде через личный кабинет ФНС или МФЦ. Возврат денег поступит на счёт в течение 4 месяцев (3 месяца — проверка, 1 месяц, перечисление).
Через работодателя
Можно не дожидаться конца года: сразу после регистрации права собственности получить уведомление из ИФНС и передать его бухгалтерии. Тогда НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до полного использования лимита.
Частые ошибки и советы
- Не храните чеки? Используйте банковские выписки или договор с указанием суммы.
- Купили долю? Вычет распределяется пропорционально доле, если квартира в долевой собственности.
- Общая ипотека супругов? Каждый супруг может получить вычет в полном объёме (2 млн + 2 млн).
- Ребёнок-собственник? Родители могут получить вычет за него, но сумма входит в их лимит.
- Нет дохода в текущем году? Переносите «недовычет» на следующие годы без ограничений.
Пошаговая инструкция для декретниц
- Соберите пакет документов (см. п. 4).
- Дождитесь первой зарплаты после выхода из декрета или используйте доходы супруга (если квартира в общей собственности).
- Заполните 3-НДФЛ и подайте в ИФНС онлайн через Госуслуги.
- Получите деньги на карту или счёт.
Ответы на популярные вопросы
Q: Можно ли вернуть НДФЛ 13 % за покупку квартиры в 2025 году, если я в декрете с 2026 года?
A: Да, но только когда появится облагаемый доход. Декларацию можно подать в любой год.
Q: Действует ли вычет при покупке у родственника?
A: Нет, если сделка признаётся взаимозависимой (родитель-ребёнок, супруги, братья/сёстры).
Q: Успею ли я до 2026 года, если купила квартиру в августе 2025-го?
A: Да, срок подачи за 2025 год — до 30 апреля 2027 года, но можно подать раньше.
Имущественный вычет — мощный инструмент экономии при покупке жилья. Главное, быть налоговым резидентом, иметь доход и правильно собрать документы. Даже декрет не станет препятствием: просто дождитесь, когда снова начнётся зарплата, и смело подавайте декларацию. Если остались вопросы, обращайтесь к налоговому консультанту или в свою ИФНС.