Когда россиянин продаёт квартиру, государство может потребовать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отсутствие понимания когда именно нужно платить НДФЛ за квартиру чревато пенями, штрафами и даже претензиями со стороны ФНС. Ниже разберёмся пошагово: кто, сколько, до какого числа и как заплатить.
Когда возникает обязанность уплатить НДФЛ с продажи квартиры
Налоговое событие возникает в год, когда вы получили доход от продажи, то есть когда покупатель перечислил деньги, а вы подписали передаточный акт. Важно:
- если оплата была в 2023 году, то налог и декларацию нужно подать в 2024;
- если сделка закрыта в 2024 году, то сроки будут уже в 2025.
Кто обязан платить
| Категория собственника | Обязанность платить НДФЛ |
|---|---|
| Российские налоговые резиденты (прожили в РФ ≥183 дн. в году продажи) | 13 % от прибыли (или 15 % свыше 5 млн ₽) |
| Нерезиденты | 30 % с всей суммы продажи без учёта вычетов |
Как рассчитать налоговую базу
Формула простая:
Налог = (Цена продажи – Налоговый вычет) × 13 %
Возможные вычеты
- Имущественный вычет 1 000 000 ₽, если квартира продана менее 3–5 лет владения.
- Расходы на покупку — можно показать договор купли-продажи 2019 года и уменьшить доход на ту сумму.
- Расходы на ремонт и ипотечные проценты — при условии документального подтверждения.
Ключевые сроки 2024 года
4.1 Подача декларации 3-НДФЛ
- Последний день подачи — 30 апреля 2024 (если квартира продана в 2023).
- Форма подаётся в ИФНС по месту регистрации: онлайн через «Личный кабинет», «Госуслуги», либо лично/по почте.
4.2 Оплата самого налога
Налог нужно перечислить до 15 июля того же года, когда подана декларация:
- 15 июля 2024 — для дохода 2023 года;
- 15 июля 2025 — для дохода 2024 года.
Как оплатить НДФЛ за квартиру пошагово
- Сформировать платёжное поручение в сервисе ФНС «Заплати налоги» или через «Госуслуги».
- Указать БИК банка получателя и ИНН вашей ИФНС.
- Указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 (НДФЛ с физлиц).
- Сохранить квитанцию/чек об оплате.
Что будет, если нарушить сроки
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Не подана декларация | 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽ |
| Не оплачен налог | Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Умышленное уклонение | 20–40 % штраф + возможное уголовное дело при крупных суммах |
Примеры расчёта
Пример 1: менее 3 лет владения, вычет 1 млн ₽
Купили за 4 млн ₽, продали за 5 млн ₽. Налог: (5 000 000 – 1 000 000) × 13 % = 520 000 ₽. Оплата — до 15 июля следующего года.
Пример 2: вычет расходов
Купили за 2 млн ₽, продали за 2,3 млн ₽. Налог: (2 300 000 – 2 000 000) × 13 % = 39 000 ₽.
Частые вопросы
- Можно ли не платить, если квартира в собственности более 3/5 лет? Да, при условии, что это единственное жильё или соблюдены иные освобождения.
- Есть ли льготы для пенсионеров? Нет, пенсионеры платят на общих основаниях.
- Что делать, если договор переуступки прав долевого участия? Сроки оплаты и порядок те же, но расчёт базы иногда сложнее, советуйтесь с налоговиком.
Памятка: даты 2024–2025
| Событие | Дата |
|---|---|
| Подать 3-НДФЛ за 2023 | до |
| Оплатить НДФЛ за 2023 | до |
| Подать 3-НДФЛ за 2024 | до |
| Оплатить НДФЛ за 2024 | до |