Дата актуализации: г․
Покупка квартиры — это всегда крупное финансовое вложение, которое, к счастью, позволяет вернуть часть затрат через имущественный налоговый вычет․
Если жильё приобретается в совместную собственность супругов или в долевую собственность нескольких физических лиц, ФНС потребует чёткого документа, указывающего кто и в каком процентном соотношении понёс расходы․ Именно для этих целей составляется соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры по процентам․
Зачем нужно соглашение
- Увеличивает сумму вычета для каждого собственника при неравных затратах․
- Позволяет распределить % вычета не по долям в праве собственности, а пропорционально реально понесённым расходам․
- Исключает споры с налоговой и между участниками сделки․
Когда требуется составлять
- Супруги купили квартиру в браке, но один из них оплатил 90 % стоимости, второй — 10 %․
- Родители и взрослый ребёнок приобрели жильё в долях 50/30/20, но фактические платежи распределились иначе․
- Имеется ипотека, где проценты по кредиту платит только один из сособственников․
Краткий обзор нормативной базы
Пункт 1 Подпункт 4 статьи 220 НК РФ разрешает распределять имущественный вычет между любыми совладельцами в произвольной форме, если есть документальное подтверждение их расходов․ Соглашение и является таким документом․
Структура документа (образец)
Шапка
«Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры № ___»
Город ______ «___» _________ 20__ г;
Стороны (участники)
- Сторона 1: Иванов Иван Иванович, г․р․, паспорт 45 00 № 123456, ИНН 770712345678
- Сторона 2: Иванова Мария Сергеевна, г․р․, паспорт 45 00 № 654321, ИНН 770712345679
Объект недвижимости
Квартира № 45, расположенная по адресу: 123456, г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 1, корп․ 2, эт․ 5, общей площадью 65,4 м², кадастровый номер 77:01:0004010:12345․
Распределение фактических расходов
| Участник | Сумма, руб․ | % от общей цены квартиры |
|---|---|---|
| Иванов И․И․ | 3 600 000 | 60 % |
| Иванова М․С․ | 2 400 000 | 40 % |
| 6 000 000 | 100 % |
Распределение вычета по процентам ипотеки
Супруги договорились, что 100 % суммы процентов по кредитному договору № 12345 от г․ будет относиться к доходам Иванова И․И․
Реквизиты и подписи
Подписи сторон ставятся в присутствии нотариуса (по желанию)․
Пошаговое заполнение (алгоритм)
- Скачайте бланк в формате Word: Соглашение о распределении расходов
- Внесите Ф․И․О․, паспортные данные и ИНН всех участников․
- Укажите точный адрес и кадастровый номер квартиры․
- В таблице пропишите фактические суммы, оплаченные каждым (чеки, выписки, квитанции)․
- Рассчитайте % доли (сумма участника ÷ общая цена × 100)․
- Отдельным пунктом распределите проценты по ипотеке (если есть)․
- Распечатайте в 3 экземплярах: для ФНС, для себя, для банка (при необходимости)․
- Подпишите и заверьте у нотариуса (необязательно, но желательно)․
Частые ошибки
- Путаница долей в праве собственности и долей затрат․ В соглашении указываются именно фактические затраты, а не доли в ЕГРН․
- Указание «50/50» без подтверждающих документов — ФНС может запросить реальные чеки․
- Отсутствие подписей всех участников, документ считается недействительным․
Сколько можно вернуть: пример расчёта
Условия:
Цена квартиры 6 000 000 ₽
Имущественный вычет по НДФЛ = 13 % от 2 000 000 ₽ (лимит на человека)
| Участник | Расходы | Вычет (13 % от 2 млн ₽) | Факт возврата |
|---|---|---|---|
| Иванов И․И․ | 3 600 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Иванова М․С․ | 2 400 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
Соглашение на проценты по ипотеке: короткий шаблон
Если вычет берётся только за проценты, достаточно 1 страницы:
«Мы, нижеподписавшиеся, Иванов И․И․ и Иванова М․С․, сообщаем, что при покупке квартиры по адресу: … проценты по кредитному договору № … в размере 100 % относим к расходам Иванова И․И․ Соглашение действует один раз и не подлежит изменению»․
Как подать документы в ФНС
- Лично в ИФНС по месту регистрации․
- Через сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте nalog․ru․
- Через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика․
Полезные ссылки
- Скачать образец в Word (․docx)
- Калькулятор вычета на сайте ФНС
Правильно составленное соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры по процентам позволяет максимально вернуть налог всем участникам сделки, а не только тем, кто числится в ЕГРН владельцем большей доли․ Придерживайтесь алгоритма, храните все чеки и квитанции, и налоговая не потребует дополнительных пояснений․