При совместной (долевой) покупке недвижимости супруги часто сталкиваются с необходимостью оформить соглашение о распределении расходов. Такой документ позволяет правильно распределить имущественный налоговый вычет‚ предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ‚ а также упрощает взаимодействие с Федеральной налоговой службой (ФНС).

Зачем нужно соглашение?

• Определить‚ какая часть расходов (на покупку и на уплаченные проценты по ипотеке) относится каждому из супругов.
• Обосновать размер налогового вычета в пределах лимитов (2 млн руб. – основной вычет‚ 3 млн руб. – вычет по процентам).
• Избежать конфликтов при последующем оформлении деклараций 3‑НДФЛ.
• Сформировать документ‚ который требуется при подаче заявления в ФНС о распределении расходов.

Правовая база

Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок распределения расходов и получения вычета:

1. Налоговый кодекс РФ‚ статья 220‚ подпункт 3 пункта 1.
2. Гражданский кодекс РФ (статья 254) – определяет порядок совместного владения имуществом.
3. Семейный кодекс РФ (статья 39) – регулирует доли супругов в общем имуществе.
4. Письмо Минфина России от  № 03‑04‑05/24754.
5. Письмо УФНС России по г. Москве от  № 20‑14/071112.

Ключевые положения‚ которые необходимо отразить в соглашении

• Сведения о сторонах – ФИО‚ ИНН‚ паспортные данные.
• Описание недвижимости – адрес‚ кадастровый номер‚ доли в праве собственности.
• Общие расходы – стоимость квартиры‚ расходы на оформление (нотариус‚ регистрация)‚ уплаченные проценты по ипотеке.
• Распределение расходов – конкретные суммы‚ которые каждый супруг признаёт своими.
• Ссылка на лимиты вычетов – не более 2 млн руб. на основной вычет и 3 млн руб. на процентный для каждого из супругов.
• Подписи сторон и дата – обязательные реквизиты.
• При необходимости – заверение нотариусом (необязательно‚ но часто рекомендуется).

Пошаговая инструкция по заполнению соглашения

Шаг 1. Подготовьте справочную информацию

Соберите все документы‚ подтверждающие расходы:

• Квитанции и счета‑фактуры за покупку квартиры.
• Договор купли‑продажи.
• Документы‚ подтверждающие уплату процентов (выписка из банка‚ ипотечный договор).

Шаг 2. Определите доли в праве собственности

Если квартира приобретена в долевую собственность‚ укажите процентные доли (например‚ 75 % – один супруг‚ 25 % – другой). Если доли не фиксированы‚ можно распределить их произвольно‚ но в сумме они должны давать 100 %.

Шаг 3. Распределите расходы

Суммы расходов делятся пропорционально долям или по договорённости. Пример:

Шаг 4. Проверьте лимиты вычетов

Для каждого супруга суммарные расходы‚ подлежащие вычету‚ не должны превышать:

• 2 000 000 ₽ – основной вычет (на покупку недвижимости).
• 3 000 000 ₽ – вычет по уплаченным процентам.

Если ваш расчёт превышает лимит‚ уменьшите долю расходов‚ которую будет заявлять супруг‚ соответственно.

Шаг 5. Заполните шаблон соглашения

Образец соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры

<!-- Начало шаблона – можно скопировать в любой текстовый редактор -->
<h1>СОГЛАШЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ</h1>

<p>г. _________ «____» ___________20__ г.</p>

<h2>1. Стороны соглашения</h2>
<ul>
 <li>Супруг(а): <strong>[ФИО полностью]</strong>‚ ИНН: <strong>[ИНН]</strong>‚ паспорт: <strong>[серия‚ номер‚ кем выдан]</strong>.</li>
 <li>Супруг(а): <strong>[ФИО полностью]</strong>‚ ИНН: <strong>[ИНН]</strong>‚ паспорт: <strong>[серия‚ номер‚ кем выдан]</strong>.</li>
</ul>

<h2>2. Описание приобретаемой недвижимости</h2>
<ul>
 <li>Адрес: <strong>[полный адрес]</strong>.</li>
 <li>Кадастровый номер: <strong>[номер]</strong>.</li>
 <li>Тип собственности: совместная (долевая) собственность.</li>
 <li>Доли в праве собственности: <strong>[ФИО супруги 1] – [%]%‚ [ФИО супруги 2] – [%]%</strong>.</li>
</ul>

<h2>3. Расходы‚ подлежащие распределению</h2>
<table border="1" cellpadding="5" cellspacing="0">
 <tr>
 <th>Статья расходов</th>
 <th>Общая сумма‚ ₽</th>
 <th>Сумма‚ приходящаяся на [ФИО супруги 1]‚ ₽</th>
 <th>Сумма‚ приходящаяся на [ФИО супруги 2]‚ ₽</th>
 </tr>
 <tr>
 <td>Стоимость квартиры (по договору купли‑продажи)</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 </tr>
 <tr>
 <td>Нотариальные и регистрационные расходы</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 </tr>
 <tr>
 <td>Проценты по ипотечному кредиту (за весь период)</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 <td>[Сумма]</td>
 </tr>
</table>

<h2>4. Ограничения по налоговым вычетам</h2>
<p>Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ каждый из супругов имеет право на:</p>

 <li>Основной имущественный вычет – не более 2 000 000 ₽.</li>
 <li>Вычет по уплаченным процентам – не более 3 000 000 ₽.</li>
</ul>
<p>В случае‚ если распределённые суммы превышают указанные лимиты‚ стороны согласовывают уменьшение соответствующей части расходов.</p>

<h2>5. Порядок подписания и подачи заявления в ФНС</h2>

 <li>Соглашение подписывается обеими сторонами в двух экземплярах.</li>
 <li>При необходимости – заверяется нотариусом (рекомендовано‚ если есть разногласия).</li>
 <li>К соглашению прилагаются копии документов‚ подтверждающих расходы (квитанции‚ выписки из банка‚ договор купли‑продажи).</li>
 <li>Соглашение включается в пакет документов при подаче заявления о распределении расходов (форма № 2‑НДФЛ) в территориальный орган ФНС.</li>
</ul>

<h2>6. Подписи сторон</h2>
<p>Супруг(а) -: ______________________ / [ФИО] Дата: «____» ___________20__ г.</p>
<p>Супруг(а) -: ______________________ / [ФИО] Дата: «____» ___________20__ г.</p>

<!-- Конец шаблона -->

Практические рекомендации

1. Сохраняйте все оригиналы документов. Налоговая служба может запросить их в течение пяти лет.
2. Не превышайте лимиты. Если общие расходы превышают 4 млн ₽‚ старайтесь распределить их так‚ чтобы каждый супруг получил максимальный вычет (по 2 млн ₽).
3. При совместной ипотеке учитывайте‚ что проценты распределяются в том же соотношении‚ что и доли в праве собственности‚ если иное не оговорено в соглашении.
4. Обратитесь к юристу или налоговому консультанту при сложных случаях (например‚ если имущество приобреталось в нескольких этапах или в разном валютном эквиваленте).
5. Проверяйте актуальность форм. На 2026 г. актуальна форма заявления о распределении расходов – форма № 2‑НДФЛ‚ которую можно скачать на официальном сайте ФНС.

Где скачать готовый образец?

Ниже представлены ссылки (в примере – условные) на официальные ресурсы‚ где можно получить шаблоны в формате DOCX:

• Форма 2‑НДФЛ (заявление о распределении расходов)
• Образец соглашения о распределении расходов (КонсультантПлюс‚ 2026)
• Заявление о распределении уплаченных процентов по ипотеке

Соглашение о распределении расходов – это простой‚ но важный документ‚ который помогает супругам правильно оформить имущественный налоговый вычет. Следуя приведённому образцу и рекомендациям‚ вы сможете:

• Чётко определить‚ какие расходы принадлежат каждому из супругов;
• Гарантировать‚ что вычеты не превысят установленные законом лимиты;
• Успешно подать заявление в ФНС без дополнительных запросов и проверок.

Помните‚ что правильное распределение расходов экономит время и деньги‚ а также укрепляет финансовую прозрачность в семье.

Дата публикации: . Информация актуальна на момент написания статьи и основывается на официальных письмах Минфина России и УФНС‚ а также на актуальных нормативных актах РФ.