Актуально на 20 апреля 2026 г․ Несмотря на то, что срок уплаты налогов за 2024 год уже истёк (1 декабря 2025 г․), вопросы по земельному налогу остаются одними из самых популярных у владельцев земельных участков․ В этой статье разберёмся, как рассчитывается налог, какие льготы доступны и что делать, если вы пропустили дату оплаты․

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который регулируется не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными актами муниципальных образований (в Москве, законами города)․ Платят его:

• Физические лица — собственники участков, долей в них или владельцы по праву пожизненного наследуемого владения․
• Индивидуальные предприниматели и организации — если земля используется в предпринимательской деятельности․

Как рассчитывается земельный налог

Формула простая:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доли в праве × Коэффициент владения

1. Кадастровая стоимость берётся на 1 января отчётного года (для налога 2025 г․ — )․
2. Ставка устанавливается муниципалитетом, но не выше пределов НК РФ:
   • 0,3 % — для садов, огородов, ИЖС, ЛПХ, сельхозземель․
   • 1,5 % — для всего остального (коммерция, торговля и пр․)․
3. Коэффициент владения = количество полных месяцев владения ÷ 12․

Пример расчёта

Участок 10 соток под ИЖС, кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, ставка 0,3 %, владение круглый год:

2 000 000 × 0,003 = 6 000 ₽, налог за 2024 год․

Когда и как платить

До 1 декабря 2025 года нужно было оплатить налог за 2024 год․ ФНС сама рассчитывает сумму и до 1 ноября 2025 года прислала налоговое уведомление:

• на бумаге по почте;
• в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика или через Госуслуги․

Если уведомления не пришло, но участок есть — обязанность узнать сумму и уплатить всё равно сохраняется․ Для этого достаточно зайти на lkfl․nalog․ru․

Какие льготы доступны физлицам

Федеральные льготы (ст․ 391 НК РФ)

Вычет из кадастровой стоимости 6 соток (600 м²) применяется для:

• пенсионеров;
• инвалидов I и II групп;
• участников ВОВ и боевых действий;
• «чернобыльцев»;
• родителей-героев, многодетных семей и др․

Если площадь ≤ 6 соток, налог = 0 ₽․

Местные льготы

Муниципалитеты могут:

• уменьшать ставку;
• увеличивать вычет;
• освобождать от налога полностью (например, малоимущих)․

Проверьте на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах»․

Что делать, если вы пропустили срок уплаты (после 1 декабря 2025)

1. Оплатите как можно скорее․ С 2 декабря начисляются пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки (примерно 0,02 % в день)․
2. Подайте заявление на льготу, если право на неё появилось позднее — ФНС пересчитает и вернет переплату за 3 последних года․
3. Оспорьте кадастровую стоимость, если считаете, что она завышена․ Подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд․

Как сэкономить в 2026 году

• Убедитесь, что в ЕГРН указан правильный вид разрешённого использования: «ИЖС» — 0,3 %, «торговля» — 1,5 %․
• Оформите льготу до 1 ноября 2026 г․, чтобы она применилась к налогу 2025 года․
• Подключите «Автоплатёж» в Сбере/Т-Банке, чтобы не забыть вовремя оплатить․

Краткая памятка

Следите за актуальной информацией на официальном сайте ФНС России․