Кто обязан платить

Налогом облагаются земельные участки, находящиеся в собственности, пожизненном наследуемом владении или постоянном (бессрочном) пользовании физических и юридических лиц․ Арендаторы земли не являются плательщиками налога на землю — платёж взимается с собственника․

Как рассчитать налог: формула 2026 года

Базовая формула для физических лиц:

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

• Кадастровая стоимость — значение из ЕГРН на 1 января 2026 г․
• Доля, доля в праве собственности (если участок в долевой собственности)․
• Ставка, устанавливается муниципалитетом в пределах, определённых Земельным кодексом РФ․
• Коэффициент владения = количество полных месяцев владения ÷ 12․

Ставки налога на землю в Калужской области (утверждены в 2025 г․)

Для физических лиц

Для организаций

• 0,3 % — участки, занятые объектами жилищно-коммунального комплекса, транспортной инфраструктурой, а также земли сельхозназначения․
• 1,5 % — остальные земли․

Примеры расчёта в 2026 году

Пример 1․ Дачный участок 6 соток в г․ Калуга

• Кадастровая стоимость: 840 000 руб․
• Ставка: 0,1 %

Налог = 840 000 × 0,1 % = 840 руб․ в год

Пример 2․ Земля под торговым павильоном в Обнинске

• Кадастровая стоимость: 7 500 000 руб․
• Ставка: 1,5 %
• Владение с марта 2026 года (коэффициент 10/12)

Налог = 7 500 000 × 1,5 % × 10/12 ≈ 93 750 руб․

Льготы и вычеты

1. Федеральные льготники (п․ 5 ст․ 391 НК РФ) получают вычет 600 м² от площади участка:
   • пенсионеры,
   • инвалиды I и II группы,
   • ветераны ВОВ и боевых действий,
   • родители/опекуны многодетных семей․
2. Региональные льготы Калужской области:
   • единовременная компенсация 100 % суммы налога ветеранам труда Калужской области;
   • дополнительный вычет 300 м² для садоводов-«чернобыльцев»․

Чтобы получить льготу, необходимо до 1 ноября 2026 года подать заявление через Личный кабинет ФНС или МФЦ․

Свежие разъяснения ФНС по итогам споров в Верховном суде

В конце 2025 г․ ФНС обобщила практику ВС РФ:

• При изменении кадастровой стоимости в течение года новое значение учитывается со следующего налогового периода, если изменение произошло не по ошибке․
• Если участок переведён из одной категории в другую (например, из «дачного строительства» в «индивидуальное жилищное»), ставка применяется с даты внесения изменений в ЕГРН․
• Организации имеют право пересчитать налог за предыдущие три года, если кадастровая стоимость была снижена по решению комиссии/суда․

Сроки и способы оплаты

• Физлица: налоговое уведомление приходит до 1 ноября 2026 г․, оплатить нужно до 2 декабря 2026 года․
• Юрлица:
  1. Авансовые платежи за I, II, III кварталы — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 г․;
  2. Окончательный расчёт за год — до 1 марта 2027 г․

Оплатить можно онлайн через сервис ФНС «Оплата налогов», Госуслуги или любой банк․

Как узнать кадастровую стоимость и задолженность

1. На публичной кадастровой карте Росреестра: pkk․rosreestr․ru
2. В личном кабинете на сайте ФНС: раздел «Имущество» → «Земельные участки»․
3. По кадастровому номеру в мобильном приложении «Госуслуги ФНС»․

Частые ошибки и советы

• Ошибка: Использовать рыночную, а не кадастровую стоимость․
  Совет: Проверяйте актуальность кадастровой стоимости: она может быть пересмотрена каждые 3–5 лет․
• Ошибка: Забывать подать заявление на льготу․
  Совет: Даже если вы получаете льготу по другому налогу (например, на имущество), для земли подаётся отдельное заявление․
• Ошибка: Пропустить срок обжалования кадастровой стоимости․
  Совет: Подать в комиссию при Росреестре можно в течение 5 лет с даты внесения сведений, а в суд — без ограничений․

Краткий чек-лист для владельца земли в Калужской области

1. Уточните кадастровую стоимость на ․
2. Определите категорию земли и ставку в вашем муниципалитете․
3. Подайте заявление на льготу (если положено)․
4. Проверьте начисления в личном кабинете ФНС․
5. Оплатите до 2 декабря 2026 г․