Ключевые правила в одном абзаце
Имущественный налоговый вычет (ИНВ) при покупке жилья можно получить один раз в жизни, но по сумме не более 2 млн руб. (возврат — до 260 тыс. руб. НДФЛ). С 2014 года «остаток» лимита можно «добить» при следующей покупке. Декларацию 3-НДФЛ можно подавать ежегодно, пока весь положенный НДФЛ не будет возвращён. Вычет на проценты по ипотеке — отдельный лимит 3 млн руб. (до 390 тыс. руб.), и он распространяется только на один объект.
Сколько «жизненных» вычетов разрешено
Если квартира куплена до года
Только один раз. Даже если сумма расходов была < 2 млн руб., «добить» остаток при следующей покупке уже нельзя.
Если квартира куплена с года и позже
Можно использовать «остаток» лимита 2 млн руб. при покупке новой недвижимости.
Пример:
- В 2023 г. купили квартиру за 1,5 млн руб. и получили вычет 195 тыс. руб. (13 % от 1,5 млн).
- Осталось 500 тыс. руб. лимита. При покупке следующего жилья можно вернуть ещё 65 тыс. руб.
Сколько раз в год можно подавать декларацию 3-НДФЛ
Неограниченное количество раз, но не чаще одного раза в налоговый период (календарный год).
Каждый раз возвращается только та часть НДФЛ, которая была фактически уплачена за соответствующий год.
Как это работает на практике
- Купили квартиру в 2024 г. (сумма 2 млн руб.).
- В 2025 г. подали 3-НДФЛ за 2024 г. и получили возврат 100 тыс. руб. (т.к. за год уплатили 100 тыс. НДФЛ).
- В 2026 г. подаёте декларацию за 2023 г. и получаете ещё 120 тыс. руб.
- Повторяете процедуру в 2027 г. за 2022 г. и т.д., пока не «отобьёте» весь лимит 260 тыс. руб.
Упрощённый режим: с 2021 г. ФНС разрешила подать заявление на вычет через личный кабинет без приложения копий документов, если они уже предоставлялись ранее.
Вычет на проценты по ипотеке
- Дополнительно можно вернуть 13 % от уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. (максимум 390 тыс. руб.).
- Распространяется только на один объект жилья.
- Оформляется параллельно основному имущественному вычету и также подаётся ежегодно до полного возврата.
Пошаговая инструкция: как подать вычет
- Подготовьте документы: ДКП, ЕГРН, платёжки, справка 2-НДФЛ.
- Выберите способ:
- через личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru (с 2021 г. доступен упрощённый режим);
- через мобильное приложение ФНС;
- лично в ИФНС или МФЦ.
- Заполните 3-НДФЛ за каждый год, в котором уплачивался НДФЛ.
- Ожидайте возврат средств: максимум 4 месяца на проверку и перечисление.
Частые ошибки
- Ошибка: «Я купил квартиру в 2012 г. за 1 млн руб. и получил вычет. Сейчас купил вторую — могу ещё вернуть 1 млн?»
Ответ: Нет, до 2014 г. вычет давали «один раз навсегда». - Ошибка: «Хочу подать сразу за 2020–2024 гг. одной декларацией».
Ответ: Нужно подавать отдельную декларацию за каждый год.
Жизненный лимит имущественного вычета, 2 млн руб. (260 тыс. руб. НДФЛ). Декларации 3-НДФЛ разрешается подавать каждый год, пока не «отобьёте» весь лимит. Ипотечный процентный вычет, отдельный, но также ежегодный. Главное: не перепутать «один раз в жизни» с «один раз в год».
Обновлено по состоянию на 19 апреля 2026 г.