В 2026 году россияне могут многократно использовать имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, но важно соблюдать ряд условий и ограничений. Ниже — подробная инструкция, сколько раз можно применить вычет, какой максимальный размер вычета доступен и какие документы нужны для оформления.

Основное правило: вычет можно применять неограниченное количество раз

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при продаже недвижимости можно использовать:

• неограниченное количество раз за всю жизнь;
• но не чаще одного раза в год (в пределах одного налогового периода).

Это означает, что если вы продаёте квартиру, комнату, долю или другую недвижимость, вы можете использовать вычет каждый год, но только один раз в год — даже если продали сразу несколько объектов.

Размер вычета при продаже квартиры

В 2026 году действуют следующие лимиты:

• 1 000 000 рублей — стандартный вычет, который можно применить к доходу от продажи любой недвижимости (квартира, доля, комната, дом, земельный участок и т.д.);
• вместо вычета можно уменьшить доход на фактически документированные расходы по приобретению продаваемого объекта (например, цена покупки, ремонт, проценты по ипотеке).

Важно: вычет 1 млн руб. предоставляется один раз в год на все объекты вместе, а не на каждый объект отдельно.

Пример

Если в 2026 году вы продали две квартиры за 3 000 000 и 2 500 000 рублей, то вычет 1 000 000 руб. применяется к общей сумме дохода — 5 500 000 руб. То есть, налог придётся заплатить с 4 500 000 руб. (5 500 000 – 1 000 000).

Условия применения вычета

Вычет доступен только при следующих условиях:

• квартира находилась в собственности менее минимального срока владения:
  • 3 года — если квартира получена по наследству, дару, приватизации или договору ренты;
  • 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплена по ДДУ, вторичное жильё).
• сделка осуществлена в 2026 году;
• доход от продажи задекларирован в налоговой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.

Как оформить вычет в 2026 году

Способ 1: в личном кабинете на сайте ФНС России

С 2026 года можно подать декларацию онлайн через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Процесс:

1. Войдите в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.
2. Выберите сервис «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Укажите доход от продажи и выберите имущественный вычет.
4. Прикрепите документы:
   • договор купли-продажи;
   • ЕГРН или выписку из ЕГРН;
   • платёжные документы, если используете вычет «доход минус расходы».
5. Отправьте декларацию на проверку.

Способ 2: через работодателя

Если вы хотите использовать вычет при покупке новой квартиры в том же году, вы можете сначала подать декларацию на продажу, а затем передать в бухгалтерию уведомление о праве на вычет при покупке. Но это уже относится к другому типу вычета, имущественному при покупке, а не к вычету при продаже.

Ответы на популярные вопросы

Можно ли использовать вычет при продаже квартиры и покупке в одном году?

Да. Вы можете одновременно:

• задекларировать доход от продажи и использовать вычет 1 млн руб.;
• задекларировать расходы на покупку новой квартиры и получить вычет до 2 млн руб. (максимум 260 000 руб.) + вычет по процентам по ипотеке до 3 млн руб. (максимум 390 000 руб.).

Можно ли получить вычет, если квартира была в собственности меньше 3 лет?

Да. Но в этом случае вы обязаны подать декларацию и заплатить налог 13% от продажной цены (за вычетом 1 млн руб.).

Можно ли использовать вычет при продаже доли?

Да. Вычет 1 млн руб. применяется к доле, но только один раз в год. Если вы продаёте долю, а не всю квартиру, вычет делится между долями пропорционально.

В 2026 году вы можете неограниченное количество раз использовать имущественный вычет при продаже квартиры, но только один раз в год. Это позволяет снизить налоговую нагрузку при продаже недвижимости, особенно если вы продаёте объекты регулярно. Главное — не забыть подать декларацию в срок и правильно оформить документы.

Совет: если вы продаёте квартиру в 2026 году, подайте декларацию до 30 апреля 2027 года через личный кабинет ФНС или Госуслуги, чтобы избежать штрафов и пени.