Многие россияне, выставляя на продажу земельный участок, задаются вопросом: «Сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже земли и сколько денег удастся вернуть?» Ниже, разбор ключевых правил, цифр и последних разъяснений ФНС;

Виды имущественных вычетов: не путайте «покупку» и «продажу»

Прежде чем говорить о земельном участке, важно разделать два разных вычета:

• Вычет при ПОКУПКЕ жилья (ст. 220 НК РФ, пп. 3 п. 1)
  Позволяет вернуть до 260 000 руб. (13 % от 2 млн руб.) с покупки квартиры, дома, включая землю под ИЖС. Этот вычет можно получить только один раз в жизни и только на одного человека, но «остаток» суммы переносится на новые объекты.
• Вычет при ПРОДАЖЕ имущества (ст. 220 НК РФ, пп. 2 п. 1)
  Позволяет уменьшить НДФЛ, который придётся заплатить с дохода от продажи. Здесь действуют другие лимиты и правила повторного применения.

Размер налога с продажи земельного участка

Если вы продали участок, которым владели менее 3–5 лет (в зависимости от способа получения), то:

1. Налог = 13 % × (цена продажи − вычет).
2. Максимальный вычет при продаже любого имущества (включая землю) составляет 1 000 000 руб. за один налоговый период (календарный год).

Пример:
Продали участок за 2 800 000 руб. Можно заявить вычет 1 000 000 руб.
Налог к уплате: 13 % × (2 800 000 − 1 000 000) = 234 000 руб.

Сколько раз можно применять вычет при продаже?

Ключевое разъяснение ФНС в письме от № БС-4-11/8190:

• Вычет в 1 000 000 руб. можно применять ежегодно при продаже разных объектов.
• Однако в рамках одного календарного года сумма 1 000 000 руб. распределяется на все» проданные в этом году объекты недвижимости.

Альтернатива вычету: вычет «в расходах»

Вместо 1 000 000 руб. можно уменьшить базу на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением этого же участка:

• Цена покупки;
• Расходы на регистрацию, оформление, проценты по кредиту.

Если расходы > 1 000 000 руб., этот способ выгоднее.

Важно: комбинировать «1 000 000 руб.» и «расходы» на один и тот же объект нельзя.

Пошаговый алгоритм получения вычета при продаже земельного участка

1. Заполните 3-НДФЛ за год продажи.
2. Укажите доход от покупателя и примените вычет (1 000 000 руб. или расходы).
3. Приложите договор купли-продажи, платёжные документы.
4. Подайте декларацию до 30 апреля следующего года, уплатите налог до 15 июля.

Частые вопросы и ответы

Можно ли получить вычет, если участок был подарен или унаследован?

Да. При продаже подаренного/наследованного участка можно применить 1 000 000 руб., так как расходы на приобретение отсутствуют.

Продали два участка в 2026 году, сколько вычетов?

Только 1 000 000 руб. на оба объекта совместно. Если хотите максимизировать выгоду, продавайте в разные календарные годы.

Практический совет

Если вы планируете продавать несколько участков, распределите сделки по разным календарным годам: в каждом году вы сможете «уничтожать» до 1 000 000 руб. дохода и существенно экономить на налоге.

Помните: правила НК РФ могут изменяться. Перед оформлением сделки сверяйте данные на официальном сайте ФНС России или консультируйтесь с налоговым специалистом.