Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с покупкой жилья или уплатой процентов по ипотеке. В 2026 году ставка возврата составляет 13 % от суммы, подпадающей под вычет, но не более установленных лимитов.

Правовая основа

Основные положения регулируются:

• Статья 220 Налогового кодекса РФ – порядок предоставления имущественного вычета;
• Пункт 1‑3 подпункта 3 п. 1 ст. 220 НК РФ – лимиты вычета за покупку недвижимости (2 млн руб.) и за уплату процентов по ипотеке (3 млн руб.);
• Приказ ФНС России от 21 мая 2021 г. № ММ-5‑2/121@ о сокращении сроков рассмотрения заявлений (1,5 мес. без декларации 3‑НДФЛ).

Какой размер возврата?

Важно: вычет – это не «возврат 13 %», а уменьшение налогооблагаемой базы. На ваш банковский счёт поступит именно 13 % от учтённой суммы, но не более указанных выше пределов.

Сколько раз можно подавать заявление?

По каждому объекту недвижимости

• Имущественный вычет можно использовать один раз за каждый приобретённый объект. Если вы покупаете вторую квартиру, у вас появляется новое право на вычет.
• Вычет за проценты по ипотеке также ограничен одним разом в рамках одного ипотечного договора. При рефинансировании кредита вычет можно оформить вновь, если новый договор оформлен как новый кредит.

По времени (за какие годы можно подать)

• Заявление можно подать за любой из трёх предшествующих налоговых лет (текущий год – год подачи, плюс два предыдущих). Это правило действует с 2014 г. и сохраняется по‑прежнему.
• Если вы не использовали вычет в течение трёх лет, срок подачи можно продлить до пяти лет (по решению налоговой), однако в большинстве практик применяется трёхлетний лимит.

Сколько раз в жизни?

Теоретически вычет можно получить столько раз, сколько у вас будет право на новое имущество (новая квартира, дом, земельный участок) и/или новый ипотечный договор. Ограничения «один раз в жизни» относятся только к конкретному объекту и конкретному ипотечному договору.

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Соберите пакет документов (см. раздел 5).
2. Заполните форму 4‑НДФЛ (если вы подаёте через личный кабинет – форма заполняется автоматически).
3. Подайте заявление:
   • Лично в отделение ФНС по месту жительства;
   • Через Госуслуги (рекомендовано – быстрее);
   • Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
4. Ожидайте проверку. С 2021 г. срок рассмотрения без декларации – 1,5 мес.. При подаче полной декларации (3‑НДФЛ) – до 4 мес..
5. Получите решение и, в случае положительного результата, возврат средств на указанный банковский счёт.

Перечень обязательных документов

• Паспорт гражданина РФ.
• ИНН (если не указан в паспорте).
• Трудовая книжка или справка 2‑НДФЛ за год подачи (подтверждает уплату НДФЛ).
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия) и акт приёма‑передачи.
• Кадастровый паспорт (выписка из ЕГРН) – подтверждение права собственности.
• Квитанция об оплате НДФЛ (если налог удерживался работодателем) либо справка из банка о перечислении процентов по ипотеке.
• Справка из банка о сумме выплаченных процентов за каждый год (для вычета по ипотеке).
• Если вы используете упрощённый порядок (без 3‑НДФЛ), достаточно 4‑НДФЛ и копий вышеуказанных документов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление сразу после покупки?

Да. С 2021 года налоговая позволяет подавать заявление ежемесячно, а не ждать окончания налогового года. При этом возврат будет произведён за каждый отчетный период, в котором вы отразили расходы.

Что делать, если я уже получил вычет за квартиру, а потом продал её?

Продажа недвижимости не отменяет уже полученный вычет. Однако если вы планируете приобрести новое жильё, вы получаете новое право на вычет за новый объект.

Можно ли совместно оформить вычет супругам?

Да. Если супруги совместно владеют квартирой, каждый из них может оформить вычет в размере до 260 000 руб. (по 13 % от 2 млн), то есть совместно до 520 000 руб. При этом каждый должен предоставить свои документы и подтверждения уплаты НДФЛ.

Что происходит, если я подаю заявление позже трёх лет?

Теоретически налоговая может отказать в выдаче вычета, ссылаясь на срок давности (3 года). В редких случаях по индивидуальному заявлению возможно продление до 5 лет, но это не гарантировано.

Можно ли «разбить» вычет на несколько частей?

Да. Вы можете подать несколько заявлений за один и тот же объект, если у вас есть подтверждения расходов за разные годы (например, часть стоимости квартиры оплатила в 2024 г., а часть – в 2025 г.). Каждый запрос будет рассматриваться отдельно, но суммарный возврат не превысит 260 000 руб. за покупку и 390 000 руб. за проценты.

Практические рекомендации

• Проверяйте лимиты. Если стоимость квартиры превышает 2 млн руб., вычет всё равно рассчитывается только от 2 млн.
• Сохраняйте все платежные документы. Квитанции, банковские выписки, договоры – они могут понадобиться при проверке.
• Не откладывайте подачу. Чем быстрее подадите заявление, тем быстрее получите деньги.
• Используйте электронные сервисы. Через портал Госуслуг и Личный кабинет ФНС процесс ускоряется в 2–3 раза.
• Учитывайте доходы. Если ваш годовой доход ниже 5 млн руб., налоговая ставка 13 % сохраняется; При доходе выше – применяется ставка 15 % (вычет рассчитывается от суммы, но возврат будет 15 %);

Имущественный налоговый вычет за покупку недвижимости можно получать:

• Один раз за каждый объект недвижимости;
• Один раз за каждый ипотечный договор (проценты);
• За каждый из трёх предшествующих налоговых лет;
• Сколько угодно раз в течение жизни, пока вы покупаете новые квартиры, дома или берёте новые ипотечные кредиты.

Соблюдая указанные правила и своевременно собирая документы, вы сможете вернуть до 260 000 руб. за покупку жилья и до 390 000 руб. за уплаченные проценты, то есть в общей сложности до 650 000 руб. в 2026 году.

Статья составлена на основе актуальных нормативных актов и данных из открытых источников (Банки.ру, РБК, ФНС, СИБДОМ, Домклик) по состоянию на 19 апреля 2026 г.