Имущественный налоговый вычет — один из самых ощутимых способов вернуть часть затрат на покупку жилья; Однако у граждан часто возникает вопрос: можно ли подавать декларацию 3-НДФЛ повторно‚ если квартира покупалась несколько раз? Ниже, подробный разбор действующих правил на 2026 год‚ включая особенности для супругов и ипотечных заёмщиков.
Ключевая формула: сколько платят государству — столько и вернут
Размер возврата напрямую зависит от уплаченного вами НДФЛ за календарный год:
- 13% — при годовом доходе до 5 млн руб.
- 15–22% — при доходе свыше 5 млн руб.
Пример: если годовой доход 720 000 руб.‚ то максимально возможно вернуть 93 600 руб. в год (720 000 × 13%).
Сколько раз можно получить вычет по самой квартире
Если жильё куплено до года
Один раз за всю жизнь на любую сумму расходов (даже если квартира стоила меньше 2 млн руб.). Повторно подать декларацию нельзя.
Если жильё куплено с года и позже
Допускаеться «добирать» неиспользованный остаток до лимита 2 млн руб. на другие объекты недвижимости‚ пока общая сумма вычетов не исчерпается.
Пример 1
2022 г., квартира за 1‚5 млн руб. Вы получили 195 000 руб. (13% от 1‚5 млн).
2025 г. — комната за 800 000 руб. Можете вернуть ещё 13% от 500 000 руб. (2 млн – 1‚5 млн) = 65 000 руб.
Ипотечные проценты: особые лимиты
Для процентов по ипотеке:
- Максимальный вычет — 3 млн руб. (390 000 руб. к возврату).
- Используется только на один объект недвижимости‚ остаток переносу не подлежит.
Пример 2
Квартира в ипотеку: проценты уплачены на 4 200 000 руб. Вычет получите только с 3 млн руб. = 390 000 руб. Остаток 1‚2 млн руб. «сгорает».
Совместная покупка супругами
Каждый супруг имеет право на вычет отдельно. При покупке квартиры за 6 млн руб.:
- Общий лимит семьи — 4 млн руб. (2 млн × 2).
- Возврат семье — 520 000 руб. (13% от 4 млн).
- Если квартира в ипотеку‚ проценты делятся пополам: 3 млн × 2 = 6 млн руб. лимит на проценты‚ т.е. до 780 000 руб. к возврату.
Сроки подачи деклараций
- Первый раз — в любой год после покупки‚ но не раньше появления права собственности (ДКП/акт приёма-передачи).
- Повторные декларации — ежегодно до полного исчерпания лимита 2 млн руб. или 3 млн руб. (проценты).
- Максимальный срок возврата переплаты, 3 года с момента уплаты НДФЛ.
Краткий чек-лист
| Вид расходов | Лимит | Можно ли «добрать» на другое жильё |
|---|---|---|
| Стоимость квартиры | 2 млн руб. | Да (с 2014 г.) |
| Ипотечные проценты | 3 млн руб. | Нет‚ только один объект |
Грядущие изменения
С 2027 года депутаты готовят увеличение лимита с 2 млн до 8 млн руб. (до 1‚04 млн руб. к возврату). Законопроект уже внесён в Госдуму.
Декларацию на имущественный вычет можно подавать столько раз‚ сколько потребуется для исчерпания лимита. Главное условие: для объектов‚ купленных после 2014 года‚ остаток переносится на следующие квартиры; для процентов по ипотеке, нет. Не забудьте приложить к 3-НДФЛ все платёжные документы и справку 2-НДФЛ.