Сельскохозяйственные земельные участки в Ленинградской области облагаются земельным налогом по льготной ставке, но её точное значение зависит от категории налогоплательщика и целевого использования участка. Ниже — подробный разбор актуальных ставок, льгот и порядка расчёта на 2025 и 2026 годы.
Базовые ставки по Налоговому кодексу РФ
- 0,3 % — максимальная федеральная ставка для сельхозземель (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
- 1,5 % — ставка для прочих категорий земель.
Муниципалитеты вправе снижать базовую ставку вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в 3 раза.
Ставки в Ленинградской области на 2025-2026 гг.
Для сельхозтоваропроизводителей
Решением Законодательного собрания Ленинградской области (№ 77-оз от , редакция 2025 г.) установлены следующие ставки:
- 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения, используемых для производства, хранения и первичной переработки сельхозпродукции (при условии, что доход от сельхоздеятельности составляет не менее 70 % общей выручки).
- 0,1 % — для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в обороте сельхозтоваропроизводителей (дополнительное снижение по краевому закону).
Для иных собственников и арендаторов
- 0,3 %, если участок зарегистрирован как сельхозназначение, но не используется по назначению.
- 1,0 % — для земель, переведённых в категорию «земли населённых пунктов» без сохранения сельхозназначения.
Как рассчитать налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Пример:
Кадастровая стоимость участка пашни 5 000 000 руб., ставка 0,1 %, владение полный год:
5 000 000 × 0,1 % = 5 000 руб. в год
Сроки уплаты в 2026 году
- Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (30 апреля, 31 июля, 31 октября).
- Окончательный расчёт — до 1 марта 2027 года.
Льготы и освобождения
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- Организации ОСК «Сельхозтехника», 100 % освобождение на участки под ремонтной базой.
- Сельхозкооперативы, 100 % при использовании земли для общих нужд членов кооператива (не более 10 % площади).
Региональные льготы Ленинградской области
- До 2027 года освобождаются фермерские хозяйства первые 3 года с момента постановки на учёт (при условии доли сельхозпродукции ≥ 90 %).
- Индивидуальные предприниматели, применяющие АУСН «Доходы минус расходы», списывают уплаченный земельный налог из суммы налога по АУСН без ограничений.
Пошаговая инструкция по оплате
- Проверьте кадастровую стоимость на Росреестре или в личном кабинете ФНС.
- Определите правильную категорию и ставку в справочнике ставок Ленинградской области.
- Рассчитайте авансы и годовой налог по формуле выше.
- Заполните платёжные поручения с КБК 182 1 06 06031 03 1000 110 (земельный налог для организаций) или 182 1 06 06032 03 1000 110 (для ИП).
- Отправьте платёж не позднее установленных сроков через любой банк или онлайн-банкинг.
Частые вопросы
Вопрос: Есть ли льгота при аренде сельхозземель у муниципалитета?
Ответ: Арендаторы земель сельхозназначения не платят земельный налог — он взимается с собственника. Арендная плата определяется отдельно договором.
Вопрос: Участок используется только частично для сельхозпроизводства. Какую ставку применять?
Ответ: Если доля сельхоздеятельности ≥ 70 %, применяется льготная ставка 0,1–0,3 %. Если меньше, базовая 0,3 %.
В 2025–2026 годах налог на сельскохозяйственные земли в Ленинградской области составляет от 0,1 % для активных сельхозтоваропроизводителей до 0,3 % для остальных категорий. При соблюдении условий льгот можно существенно снизить налоговую нагрузку. Всегда проверяйте актуальные ставки на сайте ФНС России или в региональном законодательстве.