При покупке квартиры в ипотеку каждый гражданин России имеет право на налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога за счёт расходов, связанных с приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечному кредиту.

Виды налоговых вычетов, связанных с покупкой квартиры

1. Выачет за покупку недвижимости (имуществный вычет).
   Предоставляется за счёт стоимости квартиры (или её части), если она была приобретена за собственные средства.
2. Выачет за уплату процентов по ипотечному кредиту (ипотечный вычет).
   Предоставляется за уплату процентов банку за пользование ипотечными средствами.

Лимиты вычетов (по состоянию на 2026 год)

Таким образом, каждый из супругов может вернуть до 650 000 ₽, а совместно – до 1 300 000 ₽.

Кто имеет право на вычет?

• Граждане РФ, постоянно проживающие в РФ.
• Налоговые резиденты (проживают в России более 183 дней в году).
• Супруги, совместно владеющие квартирой (право на вычет распределяется пропорционально их долям в праве собственности).
• Ипотечный кредит оформлен в банке‑кредиторе, а не в микрофинансовой организации.
• Для имущественного вычета – часть стоимости квартиры должна быть оплачена собственными средствами (счёт‑фактура, договор купли‑продажи).

Как рассчитывается размер возврата?

Вычет рассчитывается по формуле:

Сумма возврата = 13% × (Сумма расходов, не превышающая лимит)

Где «Сумма расходов» – это:

• Для имущественного вычета – стоимость квартиры, оплаченная из собственных средств (максимум 2 млн ₽).
• Для ипотечного вычета – уплаченные банку проценты по ипотечному кредиту (максимум 3 млн ₽).

Пример расчёта для мужа и жены

Семья покупает квартиру стоимостью 4 500 000 ₽. Из этой суммы 1 500 000 ₽ внесены из собственных средств, оставшиеся 3 000 000 ₽ – заём в банке. За первый год уплачены проценты в размере 240 000 ₽.

1. Имущественный вычет:
   • Учтённые расходы = 1 500 000 ₽ (не превышает лимит 2 млн ₽).
   • Возврат = 13% × 1 500 000 ₽ = 195 000 ₽.
2. Ипотечный вычет:
   • Учтённые расходы = 240 000 ₽ (не превышает лимит 3 млн ₽).
   • Возврат = 13% × 240 000 ₽ = 31 200 ₽.
3. Общий возврат за первый год = 195 000 ₽ + 31 200 ₽ = 226 200 ₽.
4. Если супруги делят вычет поровну, каждый получит по 113 100 ₽. При более высокой доле собственности распределение производится пропорционально долям.

Какие документы нужны для получения вычета

• Копия паспорта (для каждого заявителя).
• ИНН (для каждого заявителя).
• Свидетельство о заключении брака (для подтверждения совместного владения).
• Договор купли‑продажи квартиры.
• Кадастровый паспорт (выписка из ЕГРН).
• Копия платежных документов, подтверждающих:
  • Оплату собственных средств (перевод, чек, выписка из банка).
  • Уплату процентов по ипотечному кредиту (выписки из банка, справка о сумме уплаченных процентов).
• Справка 2‑НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) за каждый налоговый период, за который подаётся вычет.
• Заявление о предоставлении налогового вычета (форма 1402). Для совместного вычета в заявлении указываются оба заявителя.

Порядок подачи заявления

1. Соберите весь пакет документов (см. выше).
2. Заполните форму 1402 (можно онлайн в личном кабинете Госуслуги).
3. Подайте заявление:
   • Лично в отделение ФНС по месту жительства.
   • Через сервис дистанционного взаимодействия (Личный кабинет налогоплательщика).
   • По почте с описью вложения (рекомендовано использовать заказное отправление).
4. ФНС проверит документы (обычно 30‑45 дней). При отсутствии вопросов вычет будет зачислен на ваш банковский счёт, указанный в заявлении.
5. Если вычеты получаются в несколько лет (например, ипотечные проценты превышают лимит), оставшаяся часть переносится на будущие налоговые периоды.

Особенности совместного вычета

• Супруги могут оформить совместный вычет, если оба являются совладельцами квартиры и оба платят НДФЛ;
• Если один из супругов не имеет налогооблагаемого дохода (например, студент), вычет может быть получен только тем, кто платит налог. Неиспользованный лимит не переносится на другого супруга.
• При разводе совместный вычет может быть пересчитан в пользу того, кто остался собственником доли в квартире.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку, но проценты выплачиваются банку в рублях и в валюте?

Да. При расчёте вычета учитываются только суммы в рублях. Если часть процентов была уплачена в валюте, её необходимо конвертировать по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа.

Можно ли одновременно получить имущественный и ипотечный вычет?

Да. Они независимы друг от друга и суммируются (до 650 000 ₽ на одного налогоплательщика).

Что делать, если в течение года я не достиг лимита 650 000 ₽, но в следующем году уплачу больше процентов?

Неиспользованный лимит не переносится. Вы можете получить вычет только за фактически уплаченные суммы в каждом налоговом периоде.

Нужно ли платить НДФЛ за каждый год, когда я получаю вычет?

Вычет возвращает часть уже уплаченного налога. Если в определённый год вы налог не платили (например, ваш доход ниже необлагаемого минимума), вычёт за этот год получить нельзя.

Можно ли оформить вычет, если квартира находится в другом регионе России?

Да. Вычет предоставляется независимо от местоположения недвижимости, главное – наличие всех требуемых документов.

Краткая сводка «что можно вернуть»

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС – Информация о налоговых вычетах
• Госуслуги – Подать заявление 1402 онлайн
• Курс ЦБ РФ – Конвертация валютных платежей