При покупке жилья в браке российские семьи получают уникальную возможность — вернуть до 1,3 млн рублей НДФЛ с одной и той же квартиры. Важно понимать, что право на вычет возникает у каждого супруга независимо от того, чьё имя стоит в свидетельстве о праве собственности. Ниже разберёмся, как формируется максимальная сумма и какие нюансы нужно учесть.
Базовые лимиты вычета
- 2 000 000 руб. — максимальные расходы на приобретение недвижимости, с которых можно вернуть 13 %, то есть 260 000 руб. на человека.
- 3 000 000 руб. — максимальные расходы по процентам по ипотеке, с которых возвращается ещё 390 000 руб. на человека.
Таким образом, семья из двух супругов может вернуть:
260 000 × 2 (основной вычет) + 390 000 × 2 (ипотечный вычет) = до 1 300 000 рублей.
Как распределяется вычет между супругами
Общая совместная собственность (без определения долей)
Каждый супруг может заявить до 2 млн руб. расходов на себя независимо от стоимости квартиры. Даже если квартира стоит 3 млн руб., супруги вольны распределить 2 млн/1 млн, 1,5 млн/1,5 млн или в любом другом соотношении по заявлению.
Общая долевая собственность (доли прописаны в ЕГРН)
Размер вычета ограничен долей. Пример:
- Квартира 5 млн руб., 1/3 доля каждого (муж, жена, взрослый ребёнок).
- До 2014 г.: вычет делился пропорционально доле → 1,67 млн руб. на человека, но не более 2 млн.
- После г.: каждый супруг может заявить 2 млн руб. независимо от доли, пока общая сумма не превысит фактические расходы на квартиру.
Особые ситуации
Квартира куплена до брака
Если объект оформлен на одного из будущих супругов до регистрации брака, второй супруг не имеет права на вычет по этой квартире.
Покупка у родителей и взрослых детей
Налоговый кодекс РФ не ограничивает вычет при покупке у близких родственников; главное, чтобы была реальная оплата и документы.
Остаток вычета
Если в текущем году доход (и, следовательно, удержанный НДФЛ) не позволяет получить всю сумму, остаток переносится на следующие годы до полного использования лимита.
Пошаговая инструкция для супругов
- Собрать документы: договор купли-продажи/ДДУ, акт приёма-передачи, свидетельство о праве собственности, платёжные документы, справку 2-НДФЛ.
- Определить распределение: подать в ИФНС совместное заявление о распределении расходов (форма не установлена, пишется в свободной форме).
- Заполнить 3-НДФЛ: каждый супруг подаёт отдельную декларацию, указывая свою долю расходов;
- Получить возврат: деньги поступят на расчётные счета в течение 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление).
| Квартира 4 млн руб., без ипотеки | 260 000 × 2 = 520 000 р. | — | 520 000 р. |
| Квартира 6 млн руб., ипотека 4 млн руб. | 260 000 × 2 = 520 000 р. | 390 000 × 2 = 780 000 р. | 1 300 000 р. |
Ключевые правила на заметку
- Оба супруга имеют право, даже если квартира оформлена на одного.
- Максимум 2 млн руб. на человека независимо от стоимости жилья.
- Распределять можно как угодно (по заявлению).
- Остаток переносится на следующие годы.
- Ипотечный вычет оформляется отдельно и тоже не делится между супругами автоматически.
Грамотное распределение позволяет семье максимально эффективно вернуть уплаченный НДФЛ и существенно снизить фактические затраты на приобретение жилья.