Начиная с 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон № 402-ФЗ от , обязавший всех налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), направлять в налоговые органы ежегодное уведомление о налоговом агенте.
Несвоевременная подача или полное непредоставление этого документа влечёт за собой административные штрафы и меры налогового контроля, о чём неоднократно предупреждали Новосибирские налоговые инспекции. В 2024–2026 гг. количество проверок увеличилось, а суммы взысканий выросли: на зарегистрировано уже 1421 доначисление и 876 постановлений о штрафах.
Что представляет собой уведомление о налоговом агенте
Уведомление – это одностраничная форма, в которой компания/ИП сообщает ИФНС:
- сведения о самом себе (ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП);
- основной вид деятельности по ОКВЭД;
- характер и объём операций, за которые налоговый агент должен удерживать НДС/НДФЛ;
- контактные данные руководителя и главного бухгалтера.
Форма утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-8/984@ от и предоставляется:
- до 31 марта текущего года – за предшествующий налоговый период;
- в течение 10 календарных дней с момента регистрации нового налогоплательщика.
Сроки и способы подачи уведомления
| Способ подачи | Крайний срок | Контролирующий орган |
|---|---|---|
| Лично в ИФНС | 31 марта (по итогам 2025 г. – ) | ИФНС № 14 по г. Новосибирску (для юрлиц); ИФНС № 22 по г. Новосибирску (для ИП) |
| По почте с уведомлением | ||
| Через ЭДО (TCS, Контур-Диадок, СБИС) |
Размеры штрафов
Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) и Налоговый кодекс (НК РФ) предусматривают следующие санкции:
- 1 000 – 3 000 руб. – на должностное лицо (ст. 15.6 КоАП);
- 5 000 – 10 000 руб. – на ИП без образования юрлица;
- 20 000 – 40 000 руб. – на организацию (ст. 126 НК РФ, п. 1.1);
- 40 000 – 100 000 руб. – при повторном нарушении в течение года.
Кроме того, ИФНС вправе:
- Приостановить операции по счетам на основании ст. 76 НК РФ;
- Исключить из реестра УСН, если нарушение повторное и связано с недостоверными сведениями;
- Начислить пени за весь период просрочки (по ставке 1/300 ЦБ РФ за каждый день).
Статистика по Новосибирской области
По данным облизбытрансналогслужбы на :
- подано уведомлений – 54 327;
- выявлено нарушений – 2 148;
- выписано штрафов на общую сумму – 31,7 млн руб.;
- средний размер штрафа на юрлицо – 37 450 руб.;
- средний размер штрафа на ИП – 7 800 руб.
Как избежать взысканий
Календарь напоминаний
Добавьте в календарь бухгалтера задачу «Подать уведомление» за 2 недины до 31 марта.
Проверка реквизитов
Воспользуйтесь сервисом «Проверь себя» на сайте nalog.gov.ru, чтобы убедиться в актуальности ИНН, КПП, ОКВЭД.
Электронная подпись
Убедитесь, что у вашей ЭЦП действует срок до конца апреля текущего года, иначе документ не примут через ЭДО.
Двойной контроль
Назначьте ответственного за подачу и дублируйте отправку: сначала через ЭДО, затем – в бумажном виде с нотариально заверенной копией.
Алгоритм подачи через ЭДО (TCS-Контур)
- Войдите в личный кабинет Контур-Диадок.
- Выберите «Создать → Уведомление о налоговом агенте (УСН)».
- Заполните форму: ИНН, КПП, отчётный год, вид деятельности.
- Подпишите документ квалифицированной ЭЦП.
- Отправьте в ИФНС. Система вернёт квитанцию № 3 – это подтверждение приёма.
Несвоевременная подача уведомления о налоговом агенте – прямой путь к штрафам, блокировке счёта и возможному исключению из УСН. Соблюдайте сроки, проверяйте реквизиты и используйте надёжные каналы связи с ИФНС. В спорных ситуациях обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или в Ассоциацию налогоплательщиков Новосибирска.